四、不定項(xiàng)選擇題
　　1．甲有限責(zé)任公司(簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。原材料等存貨按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。2013年1月1日有關(guān)賬戶余額如表所示：
　　金額單位：萬元

　　2013年甲公司發(fā)生的交易或事項(xiàng)如下：
　　(1)收到已作為壞賬核銷的應(yīng)收乙公司賬款50萬元并存入銀行。
　　(2)收到丙公司作為資本投入的原材料并驗(yàn)收入庫。投資合同約定該批原材料價(jià)值840萬元
　　(不含允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額142．8萬元)，丙公司已開具增值稅專用發(fā)票。假設(shè)合同約定的價(jià)值與公允價(jià)值相等，未發(fā)生資本溢價(jià)。
　　(3)行政管理部門領(lǐng)用低值易耗品一批，實(shí)際成本2萬元，采用一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。
　　(4)因某公司破產(chǎn)，應(yīng)收該公司賬款80萬元不能收回，經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬并予以核銷。
　　(5)因管理不善丟失原材料一批，其實(shí)際成本100萬元，應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元。該毀損材料未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，尚未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)處理。
　　(6)甲公司采用權(quán)益法核算對丁公司的長期股權(quán)投資，其投資占丁公司有表決權(quán)股份的20％，具有重大影響。丁公司宣告分派2012年度現(xiàn)金股利1000萬元。
　　(7)收到丁公司發(fā)放的2012年度現(xiàn)金股利并存入銀行。
　　(8)丁公司2013年度實(shí)現(xiàn)凈利潤1500萬元，甲公司確認(rèn)實(shí)現(xiàn)的投資收益。
　　(9)將持有的面值為32萬元的未到期、不帶息銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓，取得一批材料并驗(yàn)收入庫，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為5．1萬元。其余款項(xiàng)以銀行存款支付。
　　(10)年末，甲公司經(jīng)減值測試，確認(rèn)對丁公司的長期股權(quán)投資可收回金額為560萬元；存貨的可變現(xiàn)凈值為1800萬元；決定按年末應(yīng)收賬款余額的10％計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列第(1)～(4)題。
　　(1)根據(jù)上述材料，應(yīng)計(jì)提的對丁公司長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備是（　?。┤f元。
　　A．0
　　B．90
　　C．290
　　D．60
　　(2)根據(jù)上述材料，關(guān)于存貨的描述，正確的是（　?。?。
　　A．計(jì)提減值前存貨賬面余額為1628萬元
　　B．應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
　　C．應(yīng)沖減存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
　　D．計(jì)提減值前存貨賬面余額為1928萬元
　　(3)根據(jù)上述材料，關(guān)于應(yīng)收賬款的描述，不正確的是（　?。?。
　　A．計(jì)提減值前應(yīng)收賬款賬面余額為220萬元
　　B．應(yīng)補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備49萬元
　　C．壞賬準(zhǔn)備應(yīng)有余額為19萬元
　　D．應(yīng)補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備22萬元
　　(4)2013年末資產(chǎn)負(fù)債表中，下列計(jì)算正確的是（　?。?
　　A．貨幣資金為696．9萬元
　　B．存貨為1704萬元
　　C．應(yīng)收賬款為198萬元
　　D．長期股權(quán)投資為560萬元
　　2．甲有限責(zé)任公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。2013年11月30日的科目余額(部分科目)如下表所示：

　　假定壞賬準(zhǔn)備均為應(yīng)收賬款計(jì)提。
　　甲公司l2月份有關(guān)資料如下：
　　(1)本月銷售商品不含稅售價(jià)25000元，增值稅額4250元，款項(xiàng)尚未收到。商品成本為21000元；
　　(2)收回以前年度已核銷的壞賬4800元；
　　(3)向承包商支付部分工程款6500元，工程尚未完工；
　　(4)計(jì)提本月管理用固定資產(chǎn)折舊1250元，另用銀行存款支付其他管理費(fèi)用2000元；
　　(5)購入交易性金融資產(chǎn)，買價(jià)5000元，另支付交易費(fèi)用60元，款項(xiàng)用銀行存款支付；
　　(6)本月支付已計(jì)提的短期借款利息3500元；
　　(7)用銀行存款償還短期借款5500元；
　　(8)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用283元，均以銀行存款支付；
　　(9)企業(yè)經(jīng)過對應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的分析，決定年末按應(yīng)收賬款余額的1％計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；
　　(10)公司所得稅稅率為25％，1～11月份的所得稅費(fèi)用已轉(zhuǎn)入本年利潤。本月應(yīng)交所得稅為
　　1198．63元，已用銀行存款繳納，假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)；
　　(11)按規(guī)定計(jì)提的法定盈余公積和任意盈余公積的金額均為1359．59元。
　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第(1)～(5)題。
　　(1)根據(jù)資料(4)～(6)．下列說法正確的是（　　）。
　　A．管理費(fèi)用的發(fā)生額是2000元
　　B．交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值是5060元
　　C．因購買交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)沖減投資收益
　　D．資料(6)的會計(jì)分錄是借記財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸記應(yīng)付利息
　　(2)甲公司本期壞賬準(zhǔn)備應(yīng)有余額是（　　）萬元。
　　A．540．5
　　B．492．5
　　C．4925
　　D．5405
　　(3)根據(jù)上述資料，甲公司2013年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的金額，填列不正確的是（　?。?。
　　A．“貨幣資金”項(xiàng)目金額為8041．37元
　　B．“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目金額為5800元
　　C．“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目金額為48757．5元
　　D．“存貨”項(xiàng)目金額為34000元
　　(4)根據(jù)上述資料，甲公司2013年B2月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的金額，填列正確的是（　?。?。
　　A．“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目金額為49750元
　　B．“在建工程”項(xiàng)目金額為27500元
　　C．“短期借款”項(xiàng)目金額為B2000元
　　D．“應(yīng)付利息”項(xiàng)目金額為420元
　　(5)根據(jù)上述資料，甲公司2013年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的金額，填列正確的是（　?。?。
　　A．“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目金額為3000元
　　B．“資本公積”項(xiàng)目金額為9000元
　　C.“未分配利潤”項(xiàng)目金額為17186．28元
　　D．“未分配利潤”項(xiàng)目金額為15826．69元
　　3．A公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％，產(chǎn)品銷售價(jià)格中不含增值稅額，產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。適用的所得稅稅率為25％。A公司2012年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
　　(1)采用預(yù)收款方式銷售商品，當(dāng)年收到第一筆款項(xiàng)10000元，已存入銀行。
　　(2)向B公司銷售甲產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格535000元，產(chǎn)品成本305000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開出增值稅專用發(fā)票，已向銀行辦妥托收手續(xù)，款項(xiàng)暫未收到。
　　(3)根據(jù)債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況，對應(yīng)收賬款計(jì)提20000元壞賬準(zhǔn)備。
　　(4)收到B公司甲產(chǎn)品退貨。該退貨系A(chǔ)公司2011年售出，當(dāng)時(shí)已確認(rèn)收入，售出時(shí)售價(jià)共計(jì)2000元，成本1750元，該貨款當(dāng)時(shí)已如數(shù)收存銀行。A公司用銀行存款支付退貨款項(xiàng)，退回的甲產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫，并按規(guī)定開出紅字增值稅專用發(fā)票(不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng))。
　　(5)年末該公司持有的交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為40000元，公允價(jià)值為41000元。
　　(6)計(jì)提為建設(shè)工程項(xiàng)目借入的分期付息長期借款利息3000元(符合資本化條件)；用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用5000元，銷售費(fèi)用2000元。
　　(7)應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅1400元，應(yīng)交的教育費(fèi)附加600元。
　　假設(shè)不考慮納稅調(diào)整事項(xiàng)。
　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列第(1)～(3)題。
　　(1)針對業(yè)務(wù)(1)～(3)下列處理正確的是（　　）。
　　A．收到預(yù)收賬款應(yīng)確認(rèn)收入
　　B．收到預(yù)收賬款時(shí)不確認(rèn)收入
　　C．銷售甲產(chǎn)品應(yīng)繳納增值稅90950元
　　D．計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)借記壞賬準(zhǔn)備，貸記資產(chǎn)減值損失
　　(2)針對業(yè)務(wù)(4)～(7)下列處理正確的是（　?。?。
　　A．2011年退貨產(chǎn)品應(yīng)計(jì)人以前年度損益調(diào)整
　　B．業(yè)務(wù)(5)，應(yīng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益
　　C．長期借款利息應(yīng)計(jì)入在建工程成本
　　D．業(yè)務(wù)(7)，應(yīng)確認(rèn)營業(yè)稅金及附加為600元
　　(3)2012年A公司應(yīng)交所得稅為（　?。┰?。
　　A.201750
　　B．60437．5
　　C．2417850
　　D．50437．5
　　4．甲股份有限公司2013年有關(guān)資料如下：
　　(1)當(dāng)期銷售商品實(shí)現(xiàn)收入100000元；應(yīng)收賬款期初余額20000元，期末余額50000元；預(yù)收賬款期初余額10000元，期末余額30000元。假定不考慮壞賬準(zhǔn)備和增值稅因素。
　　(2)當(dāng)期用銀行存款支付購買原材料貨款48000元；當(dāng)期支付前期的應(yīng)付賬款12000元；當(dāng)期購買原材料預(yù)付貨款15000元；當(dāng)期因購貨退回現(xiàn)金6000元。
　　(3)當(dāng)期實(shí)際支付職工工資及各種獎(jiǎng)金44000元。其中，生產(chǎn)經(jīng)營人員工資及獎(jiǎng)金35000元，
　　在建工程人員工資及獎(jiǎng)金9000元。另外，用現(xiàn)金支付離退休人員退休金7000元。
　　(4)當(dāng)期購買工程物資預(yù)付賬款22000元；向承包商支付工程款16000元。
　　(5)當(dāng)期購入某公司股票1000股，實(shí)際支付全部價(jià)款145000元。其中，相關(guān)稅費(fèi)200元，已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利300元。
　　(6)當(dāng)期發(fā)行面值為80000元的企業(yè)債券，扣除支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用8000元后，實(shí)際收到款項(xiàng)72000元。另外，為發(fā)行企業(yè)債券實(shí)際支付審計(jì)費(fèi)用3000元。
　　(7)當(dāng)期用銀行存款償還借款本金60000元。償還借款利息6000元。
　　(8)當(dāng)期用銀行存款支付分配的現(xiàn)金股利30000元。
　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列第(1)～(4)題。
　　(1)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金項(xiàng)目的金額是（　　）元。
　　A．90000
　　B．149000
　　C．109000
　　D．49000
　　(2)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金項(xiàng)目的金額是（　　）元。
　　A．75000
　　B．69000
　　C．60000
　　D．54000
　　(3)購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目的金額是（　?。┰?。
　　A．47000
　　B．38000
　　C．22000
　　D．16000
　　(4)償還債務(wù)所支付的項(xiàng)目的金額是（　?。┰?
　　A.60000
　　B．66000
　　C．36000
　　D．96000
　　5.甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％；適用的所得稅稅率25％。商品銷售價(jià)格中均不含增值稅額；商品銷售成本按發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。銷售商品及提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。資產(chǎn)銷售(出售)均為正常的商品交易，采用公允的交易價(jià)格結(jié)算。除特別指明外，所售資產(chǎn)均未計(jì)提減值準(zhǔn)備。
　　甲公司2012年12月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)資料如下：
　　(1)12月1日，向A公司銷售應(yīng)稅消費(fèi)品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為500萬元，消費(fèi)稅稅率為10％。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，款項(xiàng)尚未收取。為及時(shí)收回貨款。給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2／10，1／20，n／30(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅)。該批商品的實(shí)際成本為350萬元。
　　(2)12月5日，收到8公司來函，要求對當(dāng)年11月10日所購商品在銷售價(jià)格上給予10％的折讓(甲公司在該批商品售出時(shí)，已確認(rèn)銷售收入100萬元，但款項(xiàng)尚未收取)。經(jīng)核查，該批商品存在外觀質(zhì)量問題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的索取折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。
　　(3)12月13日，收到A公司支付的貨款，并存入銀行。
　　(4)12月14日，與C公司簽訂一項(xiàng)非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。該非專利技術(shù)賬面原值為
　　3600萬元，攤銷年限為10年，未發(fā)生減值。合同規(guī)定，C公司有償使用甲公司的該項(xiàng)非專利技術(shù)，使用期為3年，一次性支付使用費(fèi)150萬元；甲公司在合同簽訂日提供該非專利技術(shù)資料，不提供后續(xù)服務(wù)。與該項(xiàng)交易有關(guān)的手續(xù)已辦妥，從C公司收取的使用費(fèi)已存入銀行。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。
　　(5)12月15日，與D公司簽訂一項(xiàng)為其安裝設(shè)備的合同。合同規(guī)定，該設(shè)備安裝期限為4個(gè)月，合同總價(jià)款為200萬元。合同簽訂日預(yù)收價(jià)款50萬元，至12月31日，已實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi)用20萬元(均為安裝人員工資，尚未支付)，預(yù)計(jì)還將發(fā)生安裝費(fèi)用80萬元。甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占總成本的比例確定安裝勞務(wù)的完工程度。假定該合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。
　　(6)12月22日，銷售材料一批，價(jià)款為60萬元，該材料發(fā)出成本為50萬元?？铐?xiàng)已存入銀行。
　　(7)12月24日，轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入120萬元，價(jià)款已存入銀行，交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為85萬元(其中，成本明細(xì)為100萬元，公允價(jià)值變動(dòng)明細(xì)為15萬元)。
　　(8)甲公司持有乙公司20％的股權(quán)(屬于居民企業(yè)之間的投資)，對乙公司具有重大影響，將該投資作為長期股權(quán)投資核算。2012年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤100萬元。
　　(9)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備6萬元，壞賬準(zhǔn)備4萬元。
　　(10)因計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和壞賬準(zhǔn)備形成遞延所得稅資產(chǎn)2．5萬元，遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額為0，根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備因未實(shí)際發(fā)生損失不允許稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)整增加；居民企業(yè)之間投資確認(rèn)的投資收益免稅，應(yīng)納稅調(diào)減。除此之外企業(yè)并未發(fā)生其他的納稅調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)本期的所得稅已經(jīng)上繳。
　　(11)除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，登記本月發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形成的有關(guān)賬戶發(fā)生額如下：

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列第(1)～(5)題。
　　(1)針對業(yè)務(wù)(1)～(4)，下列處理正確的是（　?。?。
　　A．業(yè)務(wù)(1)，應(yīng)交消費(fèi)稅額應(yīng)計(jì)人應(yīng)收賬款
　　B．業(yè)務(wù)(2)，銷售折讓沖減當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入
　　C．業(yè)務(wù)(3)，A公司得到現(xiàn)金折扣10萬元
　　D．業(yè)務(wù)(4)，轉(zhuǎn)讓使用權(quán)，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入
　　(2)針對業(yè)務(wù)(5)，下列處理不正確的是（　　）。
　　A．2012年12月31日，應(yīng)確認(rèn)收入40萬元
　　B．2012年12月31日，應(yīng)確認(rèn)成本20萬元
　　C．2012年12月31日，應(yīng)確認(rèn)收入50萬元
　　D．2012年12月31日，應(yīng)確認(rèn)成本15萬元
　　(3)針對業(yè)務(wù)(6)～(9)，下列處理正確的是（　　）。
　　A．業(yè)務(wù)(6)，銷售材料應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入
　　B．業(yè)務(wù)(7)，轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為35萬元
　　C．業(yè)務(wù)(8)，甲公司應(yīng)確認(rèn)投資收益20萬元
　　D．業(yè)務(wù)(9)，資產(chǎn)減值損失為10萬元
　　(4)當(dāng)期利潤總額為（　　）萬元。
　　A．185
　　B．200
　　C．215
　　D．160
　　(5)當(dāng)期應(yīng)交所得稅為（　　）萬元。
　　A．36．25
　　B．43．75
　　C．41．25
　　D.47．5

　　免費(fèi)體驗(yàn)：2014年最新試題免費(fèi)體驗(yàn)，給你最真實(shí)的考場?。?/FONT>