五、綜合題
1.（1）編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：
①借：銀行存款 23.4
貸：主營業(yè)務(wù)收入 20
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3.4
借：主營業(yè)務(wù)成本 17
貸：庫存商品 17
②借：委托代銷商品 18
貸：庫存商品 18
借：銀行存款 14
銷售費(fèi)用 0.625
貸：主營業(yè)務(wù)收入 12.5
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2.125
借：主營業(yè)務(wù)成本 9
貸：委托代銷商品 9
③借：銀行存款 5
貸：預(yù)收賬款 5
借：勞務(wù)成本 6
貸：應(yīng)付職工薪酬 6
④借：銀行存款 175
貸：預(yù)收賬款 175
借：生產(chǎn)成本 75
貸：應(yīng)付職工薪酬 25
原材料 50
⑤借：應(yīng)收票據(jù) 585
貸：主營業(yè)務(wù)收入 500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 85
借：主營業(yè)務(wù)成本 400
貸：庫存商品 400
⑥借：銀行存款 250
貸：主營業(yè)務(wù)收入 213.7
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 36.3
借：勞務(wù)成本 52
貸：應(yīng)付職工薪酬 52
借：主營業(yè)務(wù)成本 52
貸：勞務(wù)成本 52
⑦借：主營業(yè)務(wù)收入 30
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5.1
貸：應(yīng)收賬款 35.1
借：庫存商品 23.5
貸：主營業(yè)務(wù)成本 23.5
⑧本月實(shí)現(xiàn)的利潤總額
＝（20＋12.5＋500＋213.7－30＋10＋7.65＋50）－（17＋9＋400＋52－23.5＋5＋50＋0.625＋25＋5＋150）
＝93.725（萬元）
所得稅費(fèi)用＝93.725×25%≈23.43（萬元）
借：所得稅費(fèi)用 23.43
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 23.43
（2）編制9月份利潤表：
利潤表
編制單位：東大公司 2009年9月 單位：萬元
| 項(xiàng)目 | 本期金額 |
| 一.營業(yè)收入 | 726.2 |
| 減：營業(yè)成本 | 459.5 |
| 營業(yè)稅金及附加 | 50 |
| 銷售費(fèi)用 | 0.625 |
| 管理費(fèi)用 | 25 |
| 財(cái)務(wù)費(fèi)用 | 5 |
| 資產(chǎn)減值損失 | |
| 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“－”號(hào)填列） | |
| 投資收益（損失以“－”號(hào)填列） | 7.65 |
| 其中：對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 | |
| 二.營業(yè)利潤（虧損以“－”號(hào)填列） | 193.725 |
| 加：營業(yè)外收入 | 50 |
| 減：營業(yè)外支出 | 150 |
| 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 | |
| 三.利潤總額（虧損總額以“－”號(hào)填列） | 93.725 |
| 減：所得稅費(fèi)用 | 23.43 |
| 四.凈利潤（凈虧損以“－”號(hào)填列） | 70.295 |
