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一、單項(xiàng)選擇題

1.甲公司職工齊某因違章操作給公司造成經(jīng)濟(jì)損失8000元，甲公司按照勞動(dòng)合同約定要求齊某賠償該損失，并按月從其工資中扣除，已知齊某月工資2600元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2200元，甲公司每月可以從齊某工資中扣除的最高限額為(  )。

A.520元

B.440元

C.400元

D.2600元

參考答案：C

參考解析：考察知識(shí)點(diǎn)：勞動(dòng)合同——?jiǎng)趧?dòng)報(bào)酬——最低工資標(biāo)準(zhǔn)。因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)月最低工資標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。

所以扣除的部分=2600*20%=520；2600-520=2080<2200，所以不能扣除520，扣除的限額為=2600-2200=400元。

3.企業(yè)所得稅減半征收的是（ ）

A.花卉企業(yè)

B.谷物企業(yè)

C.中藥材企業(yè)

D.蔬菜企業(yè)

【答案】A

【解析】考察知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)所得稅——企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：

（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；

（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。所以A選項(xiàng)正確。B、C、D選項(xiàng)屬于免征所得稅的項(xiàng)目。

4.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年8月銷售空調(diào)取得含增值稅價(jià)款626.4萬(wàn)元，另收取包裝物押金5.8萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還：當(dāng)月確認(rèn)預(yù)期不予退還的包裝物押金為11.6萬(wàn)元。已知增值稅稅率為16%，計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）

A.（626.4+5.8+11.6）*16%=103.008萬(wàn)元

B（626.4+11.6）÷（1+16%）*16%=88萬(wàn)元

C（626.4+5.8+11.6）÷（1+16%）*16%=88.8萬(wàn)元

D（626.4+11.6）*16%=102.8萬(wàn)元

[答案]B

[解析]對(duì)于非酒類的一般貨物包裝物押金，收取時(shí)不征稅，應(yīng)在逾期或超過一年以上仍不退還時(shí)計(jì)征增值稅，因此當(dāng)月應(yīng)計(jì)征增值稅的包裝物押金為11.6萬(wàn)，計(jì)算增值稅時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)換算成不含稅價(jià)格，再乘以相應(yīng)稅率。這里銷售空調(diào)價(jià)款為含稅價(jià)，包裝物押金也為含稅價(jià)，因此甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=（626.4+11.6）÷（1+16%）*16%，選B

5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的法定期限是（）

A.在稅收機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)

B在稅收機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起3個(gè)月內(nèi)

C在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起3個(gè)月內(nèi)

D在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)

[答案]D

[解析]申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，因不可抗力或者被申請(qǐng)人設(shè)置障礙等原因耽誤法定申請(qǐng)期限的，申請(qǐng)期限的計(jì)算應(yīng)當(dāng)扣除被耽誤時(shí)間。

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