【資料二】某旅游公司2009年9月1日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營范圍為提供境內(nèi)外旅游服務(wù)，開發(fā)經(jīng)營荔園景區(qū)及射擊、游戲機(jī)等游藝項(xiàng)目，公司有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1）2009年9月，申報(bào)辦理了開業(yè)稅務(wù)登記；
（2）10月，持有關(guān)資料辦理了發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)；
（3）12月，荔園景區(qū)正式接待游客，取得的營業(yè)收入包括門票、索道、觀光電車、景區(qū)環(huán)?？陀密嚨嚷糜问杖牒陀嗡囀杖?，各項(xiàng)收入實(shí)行分別核算；
（4）2010年1月，公司組織了一個(gè)境內(nèi)夕陽紅旅游團(tuán)，該團(tuán)公有游客30人，每人收取旅游費(fèi)3500元，公司為每位游客支付交通費(fèi)1000元、住宿費(fèi)500元、餐費(fèi)350元、景點(diǎn)門票費(fèi)600元；當(dāng)月支付員工工資5000元、汽油費(fèi)3000元、過路費(fèi)600元。
已知：服務(wù)業(yè)適用營業(yè)稅稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%.
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第60-63小題。
60.該公司申報(bào)辦理開業(yè)稅務(wù)登記的最后期限是（?。?
A.2009年9月5日
B.2009年9月10日
C.2009年9月15日
D.2009年9月30日
【參考答案】D
【答案解析】該公司2009年9月1日領(lǐng)取的工商營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
【試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核 稅收征收管理法律制度的"稅務(wù)登記"知識(shí)點(diǎn)。
61.該公司辦理發(fā)票領(lǐng)購時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料是（?。?
A.稅務(wù)登記證件
B.經(jīng)辦人員身份證明
C.法定代表人身份證明
D.財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模
【參考答案】ABD
【答案解析】申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票的單位和個(gè)人必須先提出購票申請(qǐng)，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他相關(guān)證明，以及財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模。
【試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核稅收征收管理法律制度的"領(lǐng)購發(fā)票"知識(shí)點(diǎn)。
62.該公司2009年12月各項(xiàng)收入申報(bào)繳納營業(yè)稅的下列表述中，正確的是（?。?
A.門票收入和索道收入按照"服務(wù)業(yè)--旅游業(yè)"申報(bào)繳納
B.觀光電車收入按照"服務(wù)業(yè)--租賃業(yè)"申報(bào)繳納
C.景區(qū)環(huán)保客用車收入按照"交通運(yùn)輸業(yè)"申報(bào)繳納
D.游藝收入按照"娛樂業(yè)"申報(bào)繳納
【參考答案】D
【答案解析】因?yàn)檫@里的各項(xiàng)收入可以分別核算，所以門票收入是按文化體育業(yè)稅目征稅；索道收入、觀光電車收入、景區(qū)環(huán)?？瓦\(yùn)車收入按服務(wù)業(yè)-旅游業(yè)稅目征稅。
【試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核營業(yè)稅法律制度的"營業(yè)稅的稅目"知識(shí)點(diǎn)。
63.該公司2010年1月旅游收入應(yīng)繳納的稅費(fèi)金額是（ ）
A.營業(yè)稅1145
B.營業(yè)稅1575
C.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加114.5
D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加157.5
【參考答案】BD
【答案解析】旅游業(yè)務(wù)以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額。所以該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=（3500-1000-500-350-600）×30×5%=1575（元），應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加=1575×（7%+3%）=157.5（元）
【試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核營業(yè)稅法律制度的"營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算"知識(shí)點(diǎn)。
