31.關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的下列表述中,正確的有( )
A.納稅人提供建筑業(yè)勞務,應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅
B.納稅人出租土地使用權(quán),應當向土地所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅
C.納稅人提供旅游服務,應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅
D.納稅人提供金融服務,應當向其機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務機關(guān)申報納稅
【參考答案】ABD
【答案解析】選項C中,納稅人提供旅游服務,應當向其機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務機關(guān)申報納稅。
【試題點評】本題主要考核"營業(yè)稅法律制度"的"納稅地點"知識點。
32.根據(jù)營業(yè)法律制度的規(guī)定,下列各項中,應視同發(fā)生稅行為征收營業(yè)稅的有(?。?
A.個人將不動產(chǎn)無償贈送單位
B.單位將土地使用權(quán)無償贈送個人
C.單位自建自用房屋的行為
D.單位自建房屋銷售的自建行
【參考答案】ABD
【答案解析】選項C中,單位自建自用的房屋,其自建行為不是建筑業(yè)的征稅范圍,是不征收營業(yè)稅的。
【試題點評】本題主要考核"營業(yè)稅法律制度"的"營業(yè)稅征稅范圍"知識點。
33.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于個人所得來源地的判斷中,正確的有(?。?
A.特許權(quán)使用費所得,以特許權(quán)的使用地作為所得來源地
B.生產(chǎn)、經(jīng)營所得、以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地
C.財產(chǎn)租賃所得,以被租賃財產(chǎn)的使用地所得來源地
D.工資、薪金所得,以納稅人居住地作為所得來源地
【參考答案】ABC
【答案解析】工資、薪金所得,以納稅義務人任職、受雇的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、團體、部隊、學校等單位的所在地為所得來源地。所以選項C的表述不正確。
【試題點評】本題主要考核"個人所得稅法律制度"的"個人所得來源地"知識點。
34.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列個人所得中,應按"勞務報酬所得"項目征收個人所得稅的有(?。?
A.某大學教授從甲企業(yè)取得咨詢費
B.某公司高管從乙大學取得的講課費
C.某設(shè)計院設(shè)計師從丙家裝公司取得的設(shè)計費
D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費
【參考答案】ABC
【答案解析】從2005年5月1日起,編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費,不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位,統(tǒng)一按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅。所以選項D的表述是不正確的。
【試題點評】本題主要考核"個人所得稅法律制度"的"勞務報酬所得"知識點。
35.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,個人發(fā)生的下列公益、救濟性捐贈支出,準予稅前全額扣除的有(?。?
A.通過國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈
B.通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務教育的捐贈
C.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈
D.通過非營利社會向貧困地區(qū)的捐贈
【參考答案】ABC
【答案解析】選項D是在個人應納稅所得額的30%以內(nèi)限額扣除的,不是全額扣除的。
【試題點評】本題主要考核"個人所得稅法律制度"的"稅前扣除"知識點。
36.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有(?。?
A.年所得12萬元以上的
B.從中國境外取得所得的
C.取得應稅所得,沒有扣繳義務人的
D.從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的
【參考答案】ABCD
【答案解析】以上選項均是正確的。
【試題點評】本題主要考核"個人所得稅法律制度"的"自行申報納稅"知識點。
37.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列車船中,免征車船的有(?。?
A.在農(nóng)業(yè)部門登記的拖拉機
B.無軌電車
C.武警專用車輛
D.遠洋貨船
【參考答案】AC
【答案解析】選項BD都是要按規(guī)定繳納車船稅的,不予免稅。
【試題點評】本題主要考核"其他相關(guān)稅收法律制度"的"免征車船稅"知識點。
38.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義發(fā)生時間的下列表述中,正確的有(?。?
A.納稅人新征用的耕地,自批準征用之日起繳納
B.納稅人新征用的非耕地,自批準征用次月繳納
C.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán),合同約定交付土地時間的,自合同給定交付土地時間的次月起繳納
D.納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán),合同未約交付土地時間的,自合同簽訂的次月起繳納
【參考答案】BCD
【答案解析】納稅人新征用的耕地,自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅。所以選項A的表述是不正確的。
【試題點評】本題主要考核"其他相關(guān)稅收法律制度"的"城鎮(zhèn)土地使用稅"知識點。
39.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,納稅人應當進行土地增值稅清算的有(?。?
A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B.整體轉(zhuǎn)讓未竢工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的
D.取得房地產(chǎn)銷售(預售)許可證滿2年尚未銷售完畢的
【參考答案】ABC
【答案解析】對于取得房地產(chǎn)銷售(預售)許可證滿2年尚未銷售完畢的,不用進行土地增值稅的清算。取得房地產(chǎn)銷售(預售)許可證滿3年尚未銷售完畢的,主管稅務機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算。
【試題點評】本題主要考核"其他相關(guān)稅收法律制度"的"土地增值稅清算"知識點。
40.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務機關(guān)在稅款征收中可以根據(jù)不同情況采取相應的稅款征收措施,下列各項中,屬于稅款征收措施的有(?。?
A.罰款
B.責令繳納并加收滯納金
C.阻止出境
D.由稅務機關(guān)核定,調(diào)整應納稅額
【參考答案】BCD
【答案解析】稅款征收措施主要有核定調(diào)整應納稅額、責令繳納并加收滯納金、責令提供納稅擔保、采取稅收保全措施、采取強制執(zhí)行措施、阻止出境以及享有稅收優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)與撤銷權(quán)。
【試題點評】本題主要考核"稅收征收管理法律制度"的"稅款征收"知識點。