二、銀行結(jié)算賬戶管理
(一)銀行結(jié)算賬戶的概念和種類
1．銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開(kāi)立的辦理資金收付的活期存款賬戶。
2．單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。
(二)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷
表3．2銀行結(jié)算賬戶管理【★2011年單選題】
| 情形 |
具體內(nèi)容 |
|
開(kāi)立
|
(1)存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。 |
|
變更 |
“變更”是指存款人的賬戶信息資料發(fā)生變化或改變 |
|
撤銷
|
(1)“撤銷”是指存款人因開(kāi)戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶使用的行為。 |
【提示1】撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。
【提示2】存款人因法定原因撤銷基本存款賬戶后，需要重新開(kāi)立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷其原基本存款賬戶后10日內(nèi)申請(qǐng)重新開(kāi)立基本存款賬戶。
【提示3】對(duì)于應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行應(yīng)通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。
【例題2·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列賬戶的開(kāi)立，需要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)的有（ ?。?。
A．基本存款賬戶
B．臨時(shí)存款賬戶(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外)
C．預(yù)算單位專用存款賬戶
D．個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
【答案】ABC
【解析】本題考核賬戶開(kāi)立核準(zhǔn)問(wèn)題。需要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)的賬戶包括基本存款賬戶、臨存款賬戶(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外)、預(yù)算單位專用存款賬戶、合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶(簡(jiǎn)稱QFI1專用存款賬戶)。
(三)各類具體銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用【★2012年單選題】
表3．3銀行結(jié)算賬戶的種類及其規(guī)定【★2012年不定項(xiàng)選擇題】
| 賬戶的種類 |
使用范圍 |
其他說(shuō)明 |
|
基本存款賬戶 |
日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取 |
一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶 |
|
一般存款賬戶 |
辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付 |
不得辦理現(xiàn)金支取 |
|
專用存款賬戶 |
基本建設(shè)資金等需要專項(xiàng)管理和使用的資金 |
單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付 |
|
預(yù)算單位零余額賬戶 |
用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù) |
一個(gè)基層預(yù)算單位開(kāi)設(shè)一個(gè)零余額賬戶 |
|
臨時(shí)存款賬戶 |
設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)，異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) |
有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年 |
續(xù)表
賬戶的種類 |
使用范圍 |
其他說(shuō)明 |
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個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
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使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯兌、定期借記、定期貸 |
單位從其賬戶支付給個(gè)人賬戶款項(xiàng)單筆超過(guò)5萬(wàn)元(不包含5萬(wàn)元)的，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提 |
|
異地銀行結(jié)算賬戶 |
5種異地業(yè)務(wù) |
|
【提示1】一般存款賬戶，是在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立。
【提示2】專用存款賬戶中：
財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。
【提示3】個(gè)人銀行結(jié)算賬戶中：(1)郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。
(2)自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開(kāi)立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。
(3)儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
(4)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：
①工資、獎(jiǎng)金收入。
?、诟遒M(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入。
?、蹅?、期貨、信托等投資的本金和收益。
?、軅€(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。
?、輦€(gè)人貸款轉(zhuǎn)存。
?、拮C券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金。
?、呃^承、贈(zèng)與款項(xiàng)。
⑧保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)。
?、峒{稅退還。
?、廪r(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。
?、馄渌戏铐?xiàng)。
【例題3·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不可以辦理現(xiàn)金支付的是（ ?。?。
A．預(yù)算單位零余額賬戶
B．臨時(shí)存款賬戶
C．基本存款賬戶
D．一般存款賬戶
【答案】D
【解析】本題考核不可辦理現(xiàn)金支付的賬戶。預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付．可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
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