第十一章公司治理、內(nèi)部控制與合規(guī)管理：第二節(jié)內(nèi)部控制（掌握★★★）

　　掌握銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、措施及保障體系的主要內(nèi)容；

　　考點(diǎn)1內(nèi)部控制目標(biāo)與基本原則 【免費(fèi)試聽>>電子版考點(diǎn)領(lǐng)取】

　　(一)內(nèi)部控制目標(biāo)

　　內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　(二)內(nèi)部控制的原則

　　1．全覆蓋原則

　　2．制衡性原則

　　3．審慎性原則

　　4．相匹酉己原則

　　考點(diǎn)2內(nèi)部控制治理

　　良好的治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制得以有效實(shí)施的前提。

　　考點(diǎn)3內(nèi)部控制措施

　　內(nèi)部控制措施是銀行根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

　　考點(diǎn)4內(nèi)部控制保障

　　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效內(nèi)部控制保障體系，確保銀行內(nèi)部控制措施得到有效實(shí)施，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。健全的內(nèi)部控制保障體系主要包括以下要素：信息系統(tǒng)控制、報(bào)告機(jī)制、人員管理、考評(píng)管理、內(nèi)控文化。