四、內(nèi)部控制
銀行內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。
(一)內(nèi)部控制的目標(biāo)
商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)是：(1)確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；(2)確保
商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實施與充分實現(xiàn)；(3)確保風(fēng)險管理體系的有效性；(4)確保業(yè)務(wù)記
錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實和完整。
(二)內(nèi)部控制的原則
商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建立要遵循以下原則：(1)全面原則；(2)審慎原則；(3)有效原則；(4)獨立原則；
(5)經(jīng)濟原則。
(三)內(nèi)部控制的構(gòu)成要素
商業(yè)銀行的內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評價與糾正五個方面。
1．內(nèi)部控制環(huán)境
商業(yè)銀行的內(nèi)部控制環(huán)境包括公司治理、董事會和監(jiān)事會及高級管理層責(zé)任、組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制目標(biāo)與政策、企業(yè)文化、人力資源等內(nèi)容。
2．風(fēng)險識別與評估
這一要素要求商業(yè)銀行要建立和保持書面程序，以持續(xù)對各類風(fēng)險進行有效地識別與評估。在此基礎(chǔ)上，銀行將依據(jù)法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及內(nèi)部控制政策確定風(fēng)險是否可接受，以確定是否進一步采取措施。
3．內(nèi)部控制措施
商業(yè)銀行要確定需要采取控制措施的業(yè)務(wù)和管理活動，依據(jù)所策劃的控制措施或已有的控制程序?qū)@些活動加以控制。具體控制措施包括：(1)高層檢查；(2)行為控制；(3)實物控制；(4)風(fēng)險暴露限制的
審查；(5)審批與授權(quán)；(6)驗證與核實；(7)不兼容崗位的適當(dāng)分離。
4．信息交流與反饋
商業(yè)銀行需要建立并保持信息交流與溝通的程序，確保董事會和高級管理層能夠及時了解業(yè)務(wù)信息、管理信息以及其他重要風(fēng)險信息；確保所有員工充分了解相關(guān)信息、遵守涉及其責(zé)任和義務(wù)的政策和程序；確保險情、事故發(fā)生時，相關(guān)信息能得到及時報告和有效溝通；確保及時、真實、完整地向監(jiān)管機構(gòu)和外界報告、披露相關(guān)信息；確保國內(nèi)外經(jīng)濟、金融動態(tài)信息的取得和處理，并及時把與銀行既定經(jīng)營目標(biāo)有關(guān)的信息提供給各級管理層。
5．監(jiān)督評價與糾正
商業(yè)銀行需要建立并保持書面程序，通過適宜的監(jiān)測活動，對內(nèi)部控制績效進行持續(xù)監(jiān)測；對違規(guī)、險情、事故的發(fā)展、報告、處置和糾正及預(yù)防措施作出規(guī)定；對內(nèi)部控制體系實施評價，確保內(nèi)部控制體系的充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性。董事會要采取措施保證定期對內(nèi)部控制狀況進行評審。