4. 風(fēng)險(xiǎn)控制

　　風(fēng)險(xiǎn)控制是對(duì)經(jīng)過(guò)識(shí)別和計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)采取分散、對(duì)沖、轉(zhuǎn)移、規(guī)避和補(bǔ)償?shù)却胧?，進(jìn)行有效管理和控制的過(guò)程。在日常風(fēng)險(xiǎn)管理操作中，具體的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制措施采取從基層業(yè)務(wù)單位到業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，最終到達(dá)高級(jí)管理層的三級(jí)管理方式。

　　4.2 公司治理

　　銀行公司治理，是指在所有權(quán)與控制權(quán)分離的情況下，銀行投資者為了實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行控制并獲得良好回報(bào)，針對(duì)銀行運(yùn)作所設(shè)計(jì)的各種激勵(lì)約束機(jī)制以及制度安排的總和。

　　4.2.1公司治理的主體

　　1. 股東和股東大會(huì)

　　股東大會(huì)確定銀行整體風(fēng)險(xiǎn)的控制原則。

　　2. 董事和董事會(huì)

　　3. 高級(jí)管理層

　　4. 監(jiān)事和監(jiān)事會(huì)

　　4.2.2 利益相關(guān)者

　　4.2.3信息披露

　　4.3內(nèi)部控制

　　4.3.1內(nèi)部控制的目標(biāo)

　　4.3.2 內(nèi)部控制的原則

　　全面原則

　　審慎原則

　　有效原則

　　獨(dú)立原則

　　經(jīng)濟(jì)原則

　　4.3.3內(nèi)部控制的構(gòu)成要素

　　1.內(nèi)部控制環(huán)境

　　2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估

　　3.內(nèi)部控制措施

　　高層檢查

　　行為控制

　　實(shí)物控制

　　風(fēng)險(xiǎn)暴露限制的審查

　　授權(quán)與審批

　　驗(yàn)證與核實(shí)

　　不兼容崗位的適當(dāng)分離

　　4.信息交流與反饋

　　5.監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正

　　4.4 銀行資本管理

　　4.4.1 銀行資本的概念與作用

　　1. 銀行資本的概念

　　(1)會(huì)計(jì)資本

　　會(huì)計(jì)資本也稱為賬目資本，是指銀行資產(chǎn)負(fù)債中資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，即所有者權(quán)益。我國(guó)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)資本包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、一般準(zhǔn)備、未分配利潤(rùn)(累計(jì)虧損)和外幣報(bào)表折算差額六個(gè)部分。

　　(2)監(jiān)管資本

　　監(jiān)管資本是銀行監(jiān)管當(dāng)局為了滿足監(jiān)管要求、促進(jìn)銀行審慎經(jīng)營(yíng)、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本。

　　(3)經(jīng)濟(jì)資本

　　經(jīng)濟(jì)資本是銀行內(nèi)部管理人員根據(jù)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算的、銀行需要保有的最低資本量。它用于衡量和防御銀行實(shí)際承擔(dān)的損失超出預(yù)計(jì)損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最后防線。由于它直接與銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)掛鉤，因此，也稱為風(fēng)險(xiǎn)資本。

　　2. 銀行資本的作用

　　(1)滿足銀行正常經(jīng)營(yíng)對(duì)長(zhǎng)期資金的需要。

　　銀行所要求的資本金比企業(yè)所要求的資本金多得多。巨額資本金能夠?yàn)殂y行長(zhǎng)期穩(wěn)定占用，并且基本上沒(méi)有流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

　　(2)吸收損失

　　資本是承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和吸收損失的第一資金來(lái)源。

　　(3)限制銀行業(yè)務(wù)過(guò)度擴(kuò)張和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

　　(4)維持市場(chǎng)信心。

　　(5)為銀行管理尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理提供最根本的驅(qū)動(dòng)力。