三、多項(xiàng)選擇題
101．【答案】ADE。解析：銀行判斷公司長(zhǎng)期銷售收入增長(zhǎng)是否會(huì)產(chǎn)生借款需求的方法主要有三種。
(1)快速簡(jiǎn)單的方法是判斷持續(xù)的銷售增長(zhǎng)率是否足夠高。
(2)更為準(zhǔn)確的方法是確定是否存在以下三種情況：①銷售收入保持穩(wěn)定、快速增長(zhǎng)；②經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流不足以滿足營(yíng)運(yùn)資本投資和資本支出的增長(zhǎng)；③資產(chǎn)效率相對(duì)穩(wěn)定。
(3)確定若干年的可持續(xù)增長(zhǎng)率并將其同實(shí)際銷售增長(zhǎng)率相比較。
102．【答案】ABCDE。解析：財(cái)務(wù)分析的方法主要包括趨勢(shì)分析法、結(jié)構(gòu)分析法、比率分析法、比較分析法、因素分析法。
103．【答案】ABCDE。
104．【答案】BC。解析：貸前調(diào)查的方法包括現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研、搜尋調(diào)查、委托調(diào)查和其他方法。開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研工作通常包括現(xiàn)場(chǎng)會(huì)談和實(shí)地考察兩個(gè)方面。故B、C符合題意。搜尋調(diào)查、委托調(diào)查和通過(guò)商會(huì)了解客戶的真實(shí)情況都不屬于現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研，故A、D、E不符合題意。
105．【答案】ABCDE。解析：綜合性結(jié)論和建議一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：對(duì)借款人信用的綜合評(píng)價(jià)；對(duì)貸款安全性的綜合評(píng)價(jià)；對(duì)銀行綜合收益的總體估算；對(duì)是否發(fā)放貸款及貸款金額、期限、利率等的結(jié)論性意見(jiàn)和建議：尚需進(jìn)一步落實(shí)的事項(xiàng)或注意的問(wèn)題。
106．【答案】ABCE。解析：投資項(xiàng)目資本金的具體比例，由項(xiàng)目審批單位根據(jù)投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益以及銀行貸款意愿和評(píng)估意見(jiàn)等情況，在審批可行性研究報(bào)告時(shí)核定。經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，對(duì)個(gè)別情況特殊的國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)
項(xiàng)目，可以適當(dāng)降低資本金比例。
107．【答案】BCD。解析：一般來(lái)說(shuō)，出現(xiàn)下述情況將意味著行業(yè)中現(xiàn)有企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)的加?。盒袠I(yè)進(jìn)入障礙較低，勢(shì)均力敵競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手較多，競(jìng)爭(zhēng)參與者范圍廣泛；市場(chǎng)趨于成熟，產(chǎn)品需求增長(zhǎng)緩慢；競(jìng)爭(zhēng)者企圖采用降價(jià)等手段促銷；競(jìng)爭(zhēng)者提供幾乎相同的產(chǎn)品或服務(wù)，用戶轉(zhuǎn)換成本很低；一個(gè)戰(zhàn)略行動(dòng)如果取得成功，其收入相當(dāng)可觀；行業(yè)外部實(shí)力強(qiáng)大的公司在接收了行業(yè)中實(shí)力薄弱企業(yè)后，發(fā)起進(jìn)攻性行動(dòng)，結(jié)果使得剛被接收的企業(yè)成為市場(chǎng)的主要競(jìng)爭(zhēng)者；退出障礙較高，即退出競(jìng)爭(zhēng)要比繼續(xù)參與競(jìng)爭(zhēng)代價(jià)更高。故B、C、D符合題意．A、E不符合題意。
108．【答案】ABCDE。
109．【答案】ACD。解析：8是成長(zhǎng)階段的特征；E項(xiàng)是成熟階段的特征。
110．【答案】ABCDE。解析：通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)以及月度或季度的營(yíng)運(yùn)資本投資、銷售和現(xiàn)金水平等的分析，銀行可以：①判斷季節(jié)性銷售模式是否創(chuàng)造季節(jié)性借款需求，即公司是否具有季節(jié)性銷售模式．如果有的話，季節(jié)性模式是否足以使公司產(chǎn)生季節(jié)性借款需求；②評(píng)估營(yíng)運(yùn)資本投資需求的時(shí)間和金額；③決定合適的季節(jié)性貸款結(jié)構(gòu)及償還時(shí)間表。故A、B、C、D、E均符合題意。
111．【答案】BC。解析：根據(jù)銀行流動(dòng)資金貸前調(diào)查報(bào)告內(nèi)容相關(guān)要求，在調(diào)查借款人財(cái)務(wù)狀況時(shí)，借款人應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表分析借款人流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)的近三年變化情況；在分析流動(dòng)資金貸款必要性時(shí)，應(yīng)結(jié)合流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的動(dòng)態(tài)平衡分析貸款的必要性。
112．【答案】ABCDE。解析：項(xiàng)目評(píng)估的內(nèi)容包括項(xiàng)目建設(shè)的必要性評(píng)估、項(xiàng)目建設(shè)配套條件評(píng)估、項(xiàng)目技術(shù)評(píng)估、借款人及項(xiàng)目股東情況、項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)估、項(xiàng)目擔(dān)保及風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、項(xiàng)目融資方案和銀行效益評(píng)估。
113．【答案】ABC。解析：借款人已在工商部門辦理年檢手續(xù)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和借款人近三年的經(jīng)財(cái)政部門或會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表屬于借款人資信審查文件，其余選項(xiàng)均是借款申請(qǐng)文件。
114．【答案】ACDE。解析：財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重點(diǎn)是借款人的償債能力、所占用的現(xiàn)金流量、資產(chǎn)的流動(dòng)性以及借款人除本銀行之外獲得其他資金的能力，故A、C、D、E符合題意。借款人的信譽(yù)屬于非財(cái)務(wù)因素，一般很難通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表評(píng)估，故8不符合題意。
115．【答案】ABCD。解析：在對(duì)一筆貸款定價(jià)時(shí)，貸款主管人員必須考慮新發(fā)貸款的預(yù)期收入、提供資金的成本、管理和收入費(fèi)用以及借款人的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。
116．【答案】CDE。解析：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的計(jì)算方法有直接法和間接法。直接法又稱為“自上而下”法．即從銷售收入出發(fā)，將損益表中的項(xiàng)目與資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目逐一對(duì)應(yīng)，逐項(xiàng)調(diào)整為以現(xiàn)金為基礎(chǔ)的項(xiàng)目。故B 。說(shuō)法不正確。間接法，即以損益表中最末一項(xiàng)凈收益為出發(fā)點(diǎn)，加上沒(méi)有現(xiàn)金流出的費(fèi)用和引起現(xiàn)金流入的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的變動(dòng)值，減去沒(méi)有現(xiàn)金流入的收入和引起現(xiàn)金流出的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的變動(dòng)值。計(jì)算如下：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量=凈收益+折舊+△應(yīng)付賬款+△應(yīng)付費(fèi)用+△應(yīng)付稅金一△應(yīng)收賬款一△存貨一△預(yù)付費(fèi)用。故C、D、E選項(xiàng)說(shuō)法正確，A說(shuō)法不正確。
117．【答案】ABC。解析：銀行應(yīng)根據(jù)新產(chǎn)品的內(nèi)容和特點(diǎn)，從本銀行和目標(biāo)市場(chǎng)出發(fā)，選擇和確定適當(dāng)?shù)拈_(kāi)發(fā)方法。由于新產(chǎn)品的內(nèi)容、形式具有復(fù)雜性、多樣性，所以產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的方法也多種多樣，可歸納為仿效法、交叉組合法和創(chuàng)新法三種。
118．【答案】ABCDE。解析：貸款償還期的計(jì)算有兩種方式：①在還款時(shí)間及還款方式既定的情況下，計(jì)算項(xiàng)目能否滿足還款要求，這時(shí)可以采用綜合還貸的方式；②以最大能力法計(jì)算項(xiàng)目貸款償還期。故A、B符合題意。對(duì)銀行來(lái)說(shuō)，計(jì)算貸款償還期的主要任務(wù)是了解項(xiàng)目?jī)斶€貸款所需的時(shí)間，分析在還款方式和還款條件既定的情況下，項(xiàng)目能否在銀行要求的時(shí)間內(nèi)歸還貸款。故C符合題意。分析項(xiàng)目的還款能力時(shí)。除了進(jìn)行還款指標(biāo)計(jì)算外，還必須把項(xiàng)目的還款資金來(lái)源分析作為評(píng)估的重點(diǎn)，主要分析項(xiàng)目有哪些還款資金來(lái)源．各種來(lái)源的可能性如何，項(xiàng)目本身的利潤(rùn)是否已按規(guī)定提取了公積金和公益金后再拿來(lái)還款。故D、E符合題意。
119．【答案】ABD。解析：銀行營(yíng)銷組織設(shè)立的原則有：①因事設(shè)職與因人設(shè)職相結(jié)合；②權(quán)責(zé)對(duì)等；③命令統(tǒng)一。
120．【答案】ABCD。解析：貸前調(diào)查不包括貸款貢獻(xiàn)性調(diào)查。
121．【答案】ABCDE。解析：銀行在制作市場(chǎng)定位圖時(shí)，可選擇的維度可以是銀行實(shí)力、服務(wù)質(zhì)量、信譽(yù)、最優(yōu)貸款利率、友好和禮貌的服務(wù)等因素。
122．【答案】ABD。解析：根據(jù)現(xiàn)行的增值稅制度，企業(yè)的會(huì)計(jì)核算實(shí)行價(jià)稅分離。在貨物購(gòu)進(jìn)階段，會(huì)計(jì)處理上就根據(jù)增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額和價(jià)款，屬于價(jià)款部分計(jì)入購(gòu)人物的成本，屬于增值稅部分．計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額；在銷售階段，銷售價(jià)格中不再含稅，如果定價(jià)時(shí)含稅，應(yīng)還原為不含稅價(jià)格作為銷售收入，向購(gòu)買者收取的增值稅作為銷項(xiàng)稅額。根據(jù)以上原則，產(chǎn)品銷售收入和產(chǎn)品成本中都不再含增值稅，與之相適應(yīng)．在利潤(rùn)核算過(guò)程中，產(chǎn)品銷售稅金及附加也不再包含增值稅。故A、B、D說(shuō)法正確，C、E選項(xiàng)說(shuō)法不正確。
123．【答案】ABC。解析：對(duì)于用票據(jù)設(shè)定質(zhì)押的，必須對(duì)背書的連續(xù)性審查。審查的內(nèi)容有：①每一次背書記載事項(xiàng)、各類簽章完整齊全并不得附有條件。各背書相互銜接。印前一次轉(zhuǎn)讓的被背書人必須是后一次轉(zhuǎn)讓的背書人；②票據(jù)質(zhì)押辦理質(zhì)押權(quán)背書手續(xù)，辦理了質(zhì)押權(quán)背書手續(xù)的票據(jù)應(yīng)記明“質(zhì)押”、“設(shè)質(zhì)”等字樣。
124．【答案】ABCD。解析：商業(yè)銀行按照區(qū)域?qū)拘刨J客戶市場(chǎng)進(jìn)行細(xì)分，主要考慮客戶所在地區(qū)的市場(chǎng)密度、交通便利程度、整體教育水平以及經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度等方面的差異，并將整體市場(chǎng)劃分成不同的小市場(chǎng)。
125．【答案】ABC。解析：一個(gè)銀行的產(chǎn)品組合，通常包括產(chǎn)品組合寬度和產(chǎn)品組合深度兩個(gè)度量化要素，確定產(chǎn)品組合就要有效地選擇其寬度、深度和關(guān)聯(lián)性。
126．【答案】ABCDE。解析：由于抵押物在抵押期間會(huì)出現(xiàn)損耗、貶值，在處理抵押物期間會(huì)發(fā)生費(fèi)用，以及貸款有利息、逾期有罰息等原因，銀行一般不能向借款人提供與抵押物等價(jià)的貸款，貸款額度要在抵押物的評(píng)估價(jià)值與抵押貸款率的范圍內(nèi)加以確定。
127．【答案】CD。解析：區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)是指受特定區(qū)域的自然、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、文化和銀行管理水平等因素影響．而使信貸資產(chǎn)遭受損失的可能性。這既包括外部因素引發(fā)的區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)，也包括內(nèi)部因素導(dǎo)致的區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)。
128．【答案】ABC。解析：D、E屬于宏觀環(huán)境的內(nèi)容。
129．【答案】ABCDE。解析：在客戶法人治理結(jié)構(gòu)評(píng)價(jià)中，對(duì)客戶內(nèi)部激勵(lì)約束機(jī)制評(píng)價(jià)主要考慮以下幾個(gè)關(guān)鍵要素：①董事長(zhǎng)和總經(jīng)理如何產(chǎn)生；②董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和監(jiān)事之問(wèn)是否兼任．是否兼任子公司或關(guān)聯(lián)公司的關(guān)鍵職位；③董事長(zhǎng)和總經(jīng)理的薪酬結(jié)構(gòu)和形式；④內(nèi)部決策的程序和方式，董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和監(jiān)事之間是如何相互制衡的。
130．【答案】CDE。解析：A、B項(xiàng)屬于與銀行往來(lái)異常的現(xiàn)象。
131．【答案】BCDE。解析：A屬于有關(guān)經(jīng)營(yíng)者的信號(hào)。
【專家點(diǎn)撥】對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，考生要對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)狀況的預(yù)警信號(hào)、有關(guān)經(jīng)營(yíng)者的信號(hào)、有關(guān)經(jīng)營(yíng)狀況的信號(hào)進(jìn)行了解。
132．【答案】ABC。解析：歷史成本法的缺陷主要有：①與審慎的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相抵觸；②不能反映銀行或企業(yè)的真實(shí)價(jià)值或凈值。從監(jiān)管當(dāng)局的角度也不難看出，采用歷史成本法會(huì)導(dǎo)致對(duì)銀行損失的低估和對(duì)資本的高估。
133．【答案】DE。解析：A、B、C屬于關(guān)注類貸款的特征。
134．【答案】BCDE。解析：貸款擔(dān)?？煞譃槿说膿?dān)保和財(cái)產(chǎn)擔(dān)保兩種。財(cái)產(chǎn)擔(dān)?？煞譃椴粍?dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)和權(quán)利財(cái)產(chǎn)(例如股票、債券、保險(xiǎn)單等)擔(dān)保。選項(xiàng)A屬于人的擔(dān)保。
135．【答案】ABC。解析：“貸放分控”是指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)將貸款審批與貸款發(fā)放作為兩個(gè)獨(dú)立的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分別管理和控制，以達(dá)到降低信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的目的?！百J放分控”中的“貸”是指業(yè)務(wù)流程中貸款調(diào)查、審查、審批等環(huán)節(jié)，尤其是貸款審批環(huán)節(jié)，以區(qū)別貸款發(fā)放與支付環(huán)節(jié)?！胺拧笔侵搞y行放款，特指貸款審批通過(guò)后，由銀行審核．將符合條件的貸款發(fā)放或支付出去的環(huán)節(jié)。
136．【答案】ABCD。解析：E屬于項(xiàng)目盈利能力分析的主要指標(biāo)。
137．【答案】BC。解析：A屬于有關(guān)經(jīng)營(yíng)者的信號(hào)；D、E屬于有關(guān)財(cái)務(wù)狀況的預(yù)警信號(hào)。
138．【答案】ACDE。解析：替代品指的是來(lái)自其他行業(yè)或者海外市場(chǎng)的產(chǎn)品，故A說(shuō)法正確。替代產(chǎn)品或者服務(wù)對(duì)需求和價(jià)格的影響越強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)就越高，故B說(shuō)法不正確。來(lái)自于其他行業(yè)中的替代品不僅僅會(huì)影響價(jià)格，還會(huì)影響到消費(fèi)者偏好，故C說(shuō)法正確。當(dāng)消費(fèi)者購(gòu)買來(lái)自另一行業(yè)的替代產(chǎn)品或者服務(wù)的“品牌轉(zhuǎn)換成本”越低．替代品對(duì)這個(gè)行業(yè)未來(lái)利潤(rùn)的威脅就越大，從而行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也就越大，故D說(shuō)法正確。替代品的潛在威脅對(duì)行業(yè)的銷售和利潤(rùn)的影響也在波特五力分析法中有所反映，故E說(shuō)法正確。
139.【答案】ACD。解析：特殊產(chǎn)品專業(yè)型是指商業(yè)銀行根據(jù)自身所具備的特殊資源條件和特殊技術(shù)專長(zhǎng)，專門提供或經(jīng)營(yíng)某些具有優(yōu)越銷路的產(chǎn)品或服務(wù)項(xiàng)目。這種策略的特點(diǎn)是：產(chǎn)品組合的寬度極小，深度不大，但關(guān)聯(lián)性極強(qiáng)。采取該策略時(shí)，由于產(chǎn)品或服務(wù)的特殊性，決定了商業(yè)銀行所能開(kāi)拓的市場(chǎng)是有限的，但競(jìng)爭(zhēng)的威脅也很小。
140．【答案】ABCDE。解析：債務(wù)重構(gòu)、資產(chǎn)效率降低、固定資產(chǎn)重置、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)減少、非預(yù)期性支出都可能帶來(lái)長(zhǎng)期借款需求。