三、判斷題

1．√[解析]對于一些金額小、數(shù)量多的貸款，要采取批量處理的辦法。因?yàn)橛绊戇@些貸款償還的內(nèi)部因素和外部因素非常接近，逐筆計(jì)算既不現(xiàn)實(shí)也沒必要。

2．×[解析]按照凈現(xiàn)值法，貸款價(jià)值的確定主要依據(jù)對未來凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值。這樣，貸款組合價(jià)值的確定將包括貸款的所有預(yù)期損失，貸款盈利的凈現(xiàn)值也會得到確認(rèn)。因此，如果一筆貸款發(fā)放以后馬上計(jì)算其凈現(xiàn)值，有可能該筆貸款產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈現(xiàn)值會超過貸款的本金。

3．×[解析]生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是指借款人用資金購買原材料、生產(chǎn)、銷售到收回銷售款的整個(gè)循環(huán)過程。資本轉(zhuǎn)換周期是指借款人用資金進(jìn)行固定資產(chǎn)的購置、使用和折舊的循環(huán)。資本轉(zhuǎn)換周期是通過幾個(gè)生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期來完成的。

4．√[解析]在分析抵押品變現(xiàn)能力和現(xiàn)值時(shí)，在有市場的情況下，按照市場價(jià)格定價(jià)，在沒有市場的情況下，應(yīng)參照同類抵押品的市場價(jià)格定價(jià)。

5。√[解析]損失類貸款并不意味著絕對不能收回或沒有剩余價(jià)值，只是說貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產(chǎn)的價(jià)值。

6．√[解析]在擔(dān)保的問題上，主要有兩個(gè)方面的問題要重點(diǎn)考慮：一是法律方面，即擔(dān)保的有效性；二是經(jīng)濟(jì)方面，即擔(dān)保的充分性。

7．×[解析]生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是指借款人用資金購買原材料、生產(chǎn)、銷售到收回銷售款的整個(gè)循環(huán)過程。借款人在購買原材料、生產(chǎn)和銷售階段需要現(xiàn)金流出；在銷售和取得收入階段獲得現(xiàn)金流入。生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是以資金開始，以資金結(jié)束。

8．√[解析]從銀行角度來講，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是銀行信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)化為實(shí)物資本，再由實(shí)物轉(zhuǎn)化為金融資本的過程。它包括兩個(gè)方面的內(nèi)容：一是生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期，二是資本轉(zhuǎn)換周期。

9．×[解析]借款人的還款能力出現(xiàn)明顯的問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失的貸款稱為次級類貸款。

10．×[解析]對于大額的次級類貸款，如果可能的還款來源僅僅是抵押品，相對明確并容易量化，也應(yīng)該區(qū)別出來逐筆計(jì)提。而如果可能的還款來源還包括借款人的其他活動，如融資等所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，則不應(yīng)該從其貸款組合中區(qū)別出來逐筆計(jì)算應(yīng)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金。

11．×[解析]計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金韻充足性原則，是指商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)隨時(shí)保持足夠彌補(bǔ)貸款內(nèi)在損失的準(zhǔn)備金。這里所說的“隨時(shí)”實(shí)際上是相對的，不是絕對的，不是要求商業(yè)銀行所保持的準(zhǔn)備金水平都與其當(dāng)天貸款的內(nèi)在損失絕對相等。只要商業(yè)銀行能夠定期對貸款的內(nèi)在損失進(jìn)行評估，并根據(jù)內(nèi)在損失程度的變化定期調(diào)整其準(zhǔn)備金水平就可以了。

12．×[解析]對于大額的不良貸款，特別是大額的可疑類貸款，要逐筆確定內(nèi)在損失金額，并按照這一金額計(jì)提；對于其他不良貸款或具有某種相同特性的貸款，則按照該類貸款歷史損失概率確定一個(gè)計(jì)提比例，實(shí)行批量計(jì)提。

13．√[解析]按照審慎會計(jì)原則，要及時(shí)將估計(jì)的損失如實(shí)地反映在賬簿中，對利潤的記載和反映要選擇保守的數(shù)據(jù)，不能低估損失和高估利潤，不能提前使用未來的收益。

14．√[解析]對于可疑類貸款來說，借款人和擔(dān)保人的正常生產(chǎn)和經(jīng)營活動已經(jīng)基本停止，貸款的償還只能依賴于既定的抵押品或借款人的其他資產(chǎn)等比較明確的還款來源，這時(shí)貸款的損失比率基本只與相關(guān)資產(chǎn)的變現(xiàn)價(jià)值與變現(xiàn)成本有關(guān)，已基本明確。

15．×[解析]商業(yè)銀行對于應(yīng)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)算，建立在對貸款逐筆或分組分析的基礎(chǔ)上。

16．√[解析]只有執(zhí)行了審慎的分類貸款制度，才能真實(shí)揭示貸款價(jià)值，識別貸款組合中的預(yù)期損失，從而計(jì)提充足的貸款損失準(zhǔn)備金。

17．√[解析]貸款分類除了幫助銀行識別貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)(即已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn))外，還有助于其發(fā)現(xiàn)信貸管理、內(nèi)部控制和信用文化中存在的問題，從而有利于銀行改善信貸管理水平。

18．×[解析]普通準(zhǔn)備金又稱一般準(zhǔn)備金，是按照貸款余額的一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金。我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的按照貸款余額1％提取的貸款呆賬準(zhǔn)備金相當(dāng)于普通準(zhǔn)備金。由于普通損失準(zhǔn)備金在一定程度上具有資本的性質(zhì)，因此，普通準(zhǔn)備金可以計(jì)入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本，但計(jì)入的普通準(zhǔn)備金不能超過加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的1．25％，超過部分不再計(jì)入。