第四章 首次公開(kāi)發(fā)行股票的準(zhǔn)備和推薦核準(zhǔn)程序
【考點(diǎn)一】首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件的準(zhǔn)備
一、保薦業(yè)務(wù)
1．保薦業(yè)務(wù)規(guī)程
保薦業(yè)務(wù)規(guī)程包括保薦業(yè)務(wù)管理和保薦業(yè)務(wù)規(guī)則。保薦業(yè)務(wù)管理包括的內(nèi)容有保薦業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度、保薦代表人。保薦業(yè)務(wù)規(guī)則是指保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)盡職推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市。發(fā)行人證券上市后，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)持續(xù)督導(dǎo)發(fā)行人履行規(guī)范運(yùn)作、信守承諾、信息披露等義務(wù)。具體內(nèi)容有：
(1)盡職調(diào)查。
(2)推薦發(fā)行和推薦上市。
(3)配合中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核。
(4)持續(xù)督導(dǎo)。
2．保薦業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)
(1)保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人簽訂保薦協(xié)議，保薦協(xié)議簽訂后，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)發(fā)行人所在地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案。
(2)保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)組織協(xié)調(diào)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員參與證券發(fā)行上市的相關(guān)工作。
3．保薦業(yè)務(wù)工作底稿
中國(guó)證監(jiān)會(huì)于2009年3月制定了《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，要求保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》的要求編制工作底稿?！蹲C券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》中所稱(chēng)工作底稿，是指保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人在從事保薦業(yè)務(wù)全部過(guò)程中獲取和編寫(xiě)的與保薦業(yè)務(wù)相關(guān)的各種重要資料和工作記錄的總稱(chēng)。工作底稿應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、格式規(guī)范、標(biāo)識(shí)統(tǒng)一、記錄清晰。工作底稿應(yīng)當(dāng)至少保存10年。
二、首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件
發(fā)行人報(bào)送申請(qǐng)文件，初次報(bào)送應(yīng)提交原件1份、復(fù)印件3份；在提交發(fā)審委審核前，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求的份數(shù)補(bǔ)報(bào)申請(qǐng)文件。
三、招股說(shuō)明書(shū)
招股說(shuō)明書(shū)是發(fā)行人發(fā)行股票時(shí)，就發(fā)行中的有關(guān)事項(xiàng)向公眾作出披露，并向非特定投資人提出購(gòu)買(mǎi)或銷(xiāo)售其股票的要約邀請(qǐng)性文件。公司首次公開(kāi)發(fā)行股票必須制作招股說(shuō)明書(shū)。
四、招股說(shuō)明書(shū)摘要
招股說(shuō)明書(shū)摘要是對(duì)招股說(shuō)明書(shū)內(nèi)容的概括，是由發(fā)行人編制，隨招股說(shuō)明書(shū)一起報(bào)送批準(zhǔn)后，在由中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的至少一種全國(guó)性報(bào)刊上及發(fā)行人選擇的其他報(bào)刊上刊登．供公眾投資者參考的關(guān)于發(fā)行事項(xiàng)的信息披露法律文件。
五、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告
資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告是評(píng)估機(jī)構(gòu)完成評(píng)估工作后出具的專(zhuān)業(yè)報(bào)告。資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的有效期為評(píng)估基準(zhǔn)日起的1年。資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告由封面、目錄、正文、附錄、備查文件五部分組成。
六、審計(jì)報(bào)告
審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終結(jié)果，具有法定的證明效力。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中清楚地表達(dá)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)，并對(duì)出具的審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)論，出具下列審計(jì)意見(jiàn)之一的審計(jì)報(bào)告：
(1)無(wú)保留意見(jiàn)。
(2)非無(wú)保留意見(jiàn)。
(3)保留意見(jiàn)。
(4)否定意見(jiàn)。
(5)無(wú)法表示意見(jiàn)。
七、盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告(如有)
盈利預(yù)測(cè)是指發(fā)行人對(duì)未來(lái)會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的預(yù)計(jì)和測(cè)算。
盈利預(yù)測(cè)的數(shù)據(jù)(合并會(huì)計(jì)報(bào)表)至少應(yīng)包括會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、每股盈利。
八、法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告
法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告是發(fā)行人向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行證券的必備文件。
九、輔導(dǎo)報(bào)告
輔導(dǎo)報(bào)告是保薦機(jī)構(gòu)對(duì)擬發(fā)行證券的公司的輔導(dǎo)工作結(jié)束以后，就輔導(dǎo)情況、效果及意見(jiàn)向有關(guān)主管單位出具的書(shū)面報(bào)告。
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