參考答案及解析
　　一、單項(xiàng)選擇題
　　1．A
　　[解析]基金季度報(bào)告是基金應(yīng)當(dāng)在每個(gè)季度結(jié)束之日起15個(gè)工作日之內(nèi)編制完成并登載在指定報(bào)刊和網(wǎng)站上；基金季度報(bào)告主要包括基金概況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和凈值表現(xiàn)、管理人報(bào)告、投資組合報(bào)告、開(kāi)放式基金份額變動(dòng)等內(nèi)容。
　　2．D
　　[解析]題述是實(shí)質(zhì)性原則中公平披露原則的定義。因此選D。
　　3．A
　　[解析]依據(jù)有關(guān)法律，基金托管人對(duì)會(huì)計(jì)核算復(fù)核的主要內(nèi)容包括：基金賬務(wù)的復(fù)核、基金頭寸的復(fù)核、基金資產(chǎn)凈值的復(fù)核、基金財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)核、基金費(fèi)目與收益分配的復(fù)核和業(yè)績(jī)表現(xiàn)的復(fù)核等。
　　4．C
　　[解析]基金合同中包含的以下兩種重要信息：一是基金投資運(yùn)作安排和基金份額發(fā)售安排方面的信息；二是基金合同特別約定的事項(xiàng)，包括基金各當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)、基金持有人大會(huì)、基金合同終止等方面的信息。因此選C。
　　5．C
　　[解析]當(dāng)偏離達(dá)到一定程度時(shí)，貨幣市場(chǎng)基金應(yīng)刊登偏離度信息，比如當(dāng)影子定價(jià)與攤余成本法確定的基金資產(chǎn)凈值偏離度的值達(dá)到或者超過(guò)0.5%時(shí)?；鸸芾砣藢⒃跁r(shí)間發(fā)生之日起2日內(nèi)就此事項(xiàng)進(jìn)行臨時(shí)報(bào)告。
　　6．C
　　[解析]在基金份額發(fā)售的3日前，將招募說(shuō)明書、基金合同摘要登載在指定報(bào)刊和管理人網(wǎng)站上，同時(shí)將基金合同、托管協(xié)議登載在管理人網(wǎng)站上、基金份額發(fā)售公告登載在指定報(bào)刊和管理人網(wǎng)站上。
　　7．C
　　[解析]基金份額持有人的信息披露義務(wù)主要體現(xiàn)在與基金份額持有人大會(huì)相關(guān)的披露義務(wù)。根據(jù)《證券投資基金法》，當(dāng)代表基金份額10%以上的基金份額持有人就同一事項(xiàng)要求召開(kāi)持有人大會(huì)，在基金管理人和基金托管人都不召集的時(shí)候，代表基金份額10%以上的基金份額持有人有權(quán)自行召集；會(huì)議召開(kāi)后。如果基金管理人和基金托管人對(duì)持有人會(huì)議決定的事項(xiàng)不履行信息披露義務(wù)的，召集基金持有人大會(huì)的基金份額持有人應(yīng)當(dāng)履行相關(guān)的信息披露義務(wù)。
　　8．D
　　[解析]我國(guó)基金信息披露制度體系可分為國(guó)家法律、部門規(guī)章、規(guī)范性文件與自律性規(guī)則四個(gè)層次。其中，《證券投資基金法》是我國(guó)法律對(duì)基金信息披露進(jìn)行規(guī)范的法律文本之一，其于2004年6月1日起施行。
　　9．C
　　[解析]通常在基金合同生效的次日，基金管理人需要在指定報(bào)刊和管理人網(wǎng)站上登載基金合同生效公告。
　　10．D
　　[解析]前三項(xiàng)都是基金財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)核的內(nèi)容，此外基金凈值變動(dòng)表也是基金財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)核的內(nèi)容。所有者權(quán)益變動(dòng)表不屬于基金財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)核內(nèi)容。
　　二、多項(xiàng)選擇題
　　1．ABC
　　[解析]在基金募集和運(yùn)作過(guò)程中，負(fù)有基金信息披露義務(wù)的當(dāng)事人主要有基金管理人、基金托管人、召集基金份額持有人大會(huì)的基金份額持有人。他們應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)披露基金信息，并保證所披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。
　　2．ABD
　　[解析]基金年度報(bào)告披露的持有人信息主要有：上市公司前10名持有人的名稱、持有份額及占總份額的比例；持有人結(jié)構(gòu)，包括機(jī)構(gòu)投資者、個(gè)人投資者持有的基金份額及占總份額的比例；持有人戶數(shù)、戶均持有基金份額。
　　3．BCD
　　[解析]我國(guó)基金信息披露的規(guī)范性文件包括3類：基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則、基金信息披露編報(bào)規(guī)則、《證券投資基金信息披露XBRL標(biāo)引規(guī)范(Taxonomy)》及相關(guān)XBRL模板。A項(xiàng)是屬于基金信息披露部門的規(guī)章，余下BCD三項(xiàng)都是基金信息披露的規(guī)范性文件。
　　4．ABCD
　　[解析]基金托管人的信息披露義務(wù)主要是辦理與基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的信息披露事項(xiàng)，具體涉及基金資產(chǎn)保管、代理清算交割、會(huì)計(jì)核算、凈值復(fù)核、投資運(yùn)作監(jiān)督等環(huán)節(jié)。
　　5．ABCD
　　[解析]基金管理人主要負(fù)責(zé)辦理與基金財(cái)產(chǎn)管理業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的信息披露事項(xiàng)，具體涉及基金募集、上市交易、投資運(yùn)作及凈值披露等各環(huán)節(jié)。
　　6．ACD
　　[解析]基金募集信息披露中的首次募集信息披露主要包括基金份額發(fā)售前至基金合目生效期間進(jìn)行的信息披露。在基金份額發(fā)售前，基金管理人需要編制并披露招募說(shuō)明書、基金合同、托管協(xié)議、基金份額發(fā)售公告等文件。份額凈值公告屬于基金運(yùn)作信息披露中應(yīng)該披露的事項(xiàng)。
　　7．ABCD
　　[解析]影響投資者決策標(biāo)準(zhǔn)或者影響證券市場(chǎng)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)是我國(guó)基金信息披露法規(guī)采用的界定重大性的靈活標(biāo)準(zhǔn)；一般基金的重大事件包括：基金份額持有人大會(huì)的召開(kāi)，提前終止基金合同，延長(zhǎng)基金合同期限，轉(zhuǎn)換基金運(yùn)作方式，更換基金管理人或托管人，基金管理人中的高級(jí)管理人員、基金經(jīng)理和基金托管人的基金托管部門負(fù)責(zé)人發(fā)生變動(dòng)，基金份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤達(dá)到基金份額凈值的0.5%，開(kāi)放式基金發(fā)生巨額贖回并延期支付，基金改按估值技術(shù)等方法對(duì)長(zhǎng)期停牌股票進(jìn)行估值等等。
　　8．ABCD
　　[解析]我國(guó)基金信息披露制度體系可分為國(guó)家法律部門規(guī)章、規(guī)范性文件與自律性規(guī)則四個(gè)層次；其中信息披露自律性規(guī)則，包括在證券交易所上市交易的基金信息披露應(yīng)遵守證券交易所的業(yè)務(wù)規(guī)則，此外ETF相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)遵守的證券交易所相關(guān)規(guī)定，LOF相關(guān)披露義務(wù)人還應(yīng)遵守的相關(guān)規(guī)定等都屬于信息披露自律性規(guī)則中包含的內(nèi)容，因此全選。
　　9．BCD
　　[解析]凡是根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)發(fā)售基金份額并申請(qǐng)?jiān)谧C券交易所上市交易的基金，基金管理人均應(yīng)編制并披露基金上市交易公告書。目前，披露上市交易公告書的基金品種主要有封閉式基金、上市開(kāi)放式基金和交易型開(kāi)放式指數(shù)基金。
　　10．ACD
　　[解析]虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等3類行為將擾亂市場(chǎng)正常秩序，侵害投資者合法權(quán)益，屬于嚴(yán)重的違法犯罪行為?；鹦畔⑴吨羞`規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失，則將被視為對(duì)投資者的誘騙及進(jìn)行不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。
　　三、判斷題
　　1．A
　　[解析]XBRL是可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言的英文首字母縮寫，它是國(guó)際上將會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與計(jì)算機(jī)語(yǔ)言相結(jié)合，用于非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，尤其是財(cái)務(wù)信息交換的新公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)。
　　2．A
　　[解析]真實(shí)性原則是基金信息披露根本、重要的原則，它要求披露的信息應(yīng)當(dāng)以客觀事實(shí)為基礎(chǔ)，以沒(méi)有扭曲和不加粉飾的方式反映真實(shí)狀態(tài)。
　　3．B
　　[解析]披露方式方面應(yīng)遵循的三個(gè)基本原則是規(guī)范性原則、易解性原則和易得性原則。故題干所述錯(cuò)誤。
　　4．A
　　[解析]略
　　5．B
　　[解析]在基金募集和運(yùn)作過(guò)程中，負(fù)有基金信息披露義務(wù)的當(dāng)事人包括基金管理人、基金托管人和召集基金份額持有人大會(huì)的基金份額持有人。

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