四、基金年度報(bào)告
　　基金年度報(bào)告是基金存續(xù)期信息披露中信息量最大的文件。應(yīng)當(dāng)在每年結(jié)束之日起90日內(nèi)，編制完成基金年度報(bào)告。基金年度報(bào)告的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)審計(jì)。
　　(一)基金管理人和托管人在年度報(bào)告披露中的責(zé)任
　　管理人是基金年度報(bào)告的編制者和披露義務(wù)人?；鹉甓葓?bào)告應(yīng)經(jīng)2/3以上獨(dú)立董事簽字同意，并由董事長(zhǎng)簽發(fā)。如個(gè)別董事對(duì)年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整無(wú)法保證或存在異議，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)陳述理由和發(fā)表意見(jiàn)；未參會(huì)董事應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示其姓名。與托管職責(zé)相關(guān)的披露責(zé)任，包括負(fù)責(zé)復(fù)核年報(bào)、半年報(bào)中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料等內(nèi)容，并出具托管人報(bào)告等。
　　(二)正文與摘要的披露
　　目前，基金年報(bào)采用在管理人網(wǎng)站上披露正文、在指定報(bào)刊上披露摘要兩種方式。普通投資者通過(guò)閱讀摘要即可獲取重要信息，而專業(yè)投資者通過(guò)閱讀正文可獲得更為詳細(xì)的信息。
　　(二)關(guān)于年度報(bào)告中的“重要提示”
　　年度報(bào)告中注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的提示。
　　(四)基金財(cái)務(wù)指標(biāo)的披露
　　凈值增長(zhǎng)指標(biāo)是目前較為合理的評(píng)價(jià)基金業(yè)績(jī)表現(xiàn)的指標(biāo)。
　　(五)基金凈值表現(xiàn)的披露
　　基金資產(chǎn)凈值信息是基金資產(chǎn)運(yùn)作成果的集中體現(xiàn)?；鹳Y產(chǎn)運(yùn)作情況主要表現(xiàn)為證券資產(chǎn)的利息收入、投資收益和公允價(jià)值變動(dòng)損益，具體又反映到基金資產(chǎn)凈值的波動(dòng)上。目前，法規(guī)要求在基金年度報(bào)告、半年度報(bào)告、季度報(bào)告中以圖表形式披露基金的凈值表現(xiàn)。
　　(六)管理人報(bào)告的披露
　　管理人報(bào)告是基金管理人就報(bào)告期內(nèi)管理職責(zé)履行情況等事項(xiàng)向投資者進(jìn)行的匯報(bào)。
　　(七)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制與披露
　　基金財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與披露?；鹭?cái)務(wù)報(bào)表包括報(bào)告期末及其前一個(gè)年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表、該兩年度的比較式利潤(rùn)表、該兩年度的比較式所有者權(quán)益變動(dòng)表。
　　(八)基金投資組合報(bào)告的披露
　　基金年度報(bào)告中的投資組合報(bào)告應(yīng)披露以下信息：期末按市值占基拿資產(chǎn)凈值比例大小排序的前5名債券明細(xì)、投資組合報(bào)告附注等，基金股票投資組合重大變動(dòng)的披露內(nèi)容包括：報(bào)告期內(nèi)累計(jì)買入、累計(jì)賣出價(jià)值超出期初基金資產(chǎn)凈值2%的股票明細(xì)；對(duì)累計(jì)買入、累計(jì)賣出價(jià)值前20名的股票價(jià)值低于2%的，應(yīng)披露至少前20名的股票明細(xì)；整個(gè)報(bào)告期內(nèi)買入股票的成本總額及賣出股票的收入總額。披露該信息的意義主要在于反映報(bào)告期內(nèi)基金的一些重大投資行為。
　　(九)基金持有人信息的披露
　　基金年度報(bào)告披露的基金持有人信息主要有：
　　1．上市基金前10名持有人的名稱、持有份額及占總份額的比例
　　2．持有人結(jié)構(gòu)，包括機(jī)構(gòu)投資者、個(gè)人投資者持有的基金份額及占總份額的比例。
　　3．持有人戶數(shù)、戶均持有基金份額。
　　當(dāng)期末基金管理公司的基金從業(yè)人員持有開(kāi)放式基金時(shí)，年度報(bào)告還將披露公司所有基金從業(yè)人員投資基金的總量及占基金總份額的比例。披露上市基金前10名持有人信息有助于防范上市基金的價(jià)格操縱和市場(chǎng)欺詐等行為的發(fā)生。
　　(十)開(kāi)放式基金份額變動(dòng)的披露
　　基金規(guī)模的變化在一定程度上反映上市場(chǎng)對(duì)基金的認(rèn)同度，而且不同規(guī)?；鸬倪\(yùn)作和抗風(fēng)險(xiǎn)能力也不同，這是影響投資者進(jìn)行投資決策的重要因素。
　　五、基金上市交易公告書(shū)
　　披露上市交易公告書(shū)的基金品種主要有封閉式基金、上市開(kāi)放式基金和交易型開(kāi)放式指數(shù)基金?；鹕鲜薪灰坠鏁?shū)的主要披露事項(xiàng)包括：基金概況、基金募集情況與上市交易安排、持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)及前10名持有人、主要當(dāng)事人介紹、基金合同摘要、基金財(cái)務(wù)狀況、基金投資組合報(bào)告、重大事件揭示等。
　　例9—8(2012年3月真題·多選題)
　　基金上市交易公告書(shū)應(yīng)披露的事項(xiàng)包括（　?。?。
　　A．基金托管人意見(jiàn)
　　B．基金的募集與上市交易安排
　　C．基金財(cái)務(wù)狀況
　　D．基金合同摘要
　　【參考答案】BCD
　　【解析】基金上市交易公告書(shū)的主要披露事項(xiàng)包括：基金概況、基金募集情況與上市交易安排、持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)及前10名持有人、主要當(dāng)事人介紹、基本合同摘要、基金財(cái)務(wù)狀況、基金投資組合報(bào)告、重大事件揭示等。

　　輔導(dǎo)資料：2015年證券投資基金考點(diǎn)精講章節(jié)匯總

　　經(jīng)驗(yàn)指導(dǎo)：證券從業(yè)資格最全的備考沖刺學(xué)習(xí)秘籍

　　交流平臺(tái)【微信公眾號(hào)：zq_233 ｜QQ群號(hào)：333018491｜233網(wǎng)校APP下載】

　　233網(wǎng)校強(qiáng)強(qiáng)集結(jié)證券從業(yè)頂尖講師教研團(tuán)隊(duì)，打造雙師資授課證券VIP班，您可以選擇自己喜愛(ài)的老師講課。另外題庫(kù)準(zhǔn)備了全真機(jī)考模擬考場(chǎng)，讓考友輕松備考。