(一)基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)和基金銷售服務(wù)費(fèi)
基金管理費(fèi)是指基金管理人管理基金資產(chǎn)而向基金收取的費(fèi)用。它是固定比率的，沒有業(yè)績提成。
1．計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)
基金管理費(fèi)率通常與基金規(guī)模成反比，與風(fēng)險(xiǎn)成正比?；鹨?guī)模越大，基金管理費(fèi)率越低；基金風(fēng)險(xiǎn)程度越高，基金管理費(fèi)率越高。不同類別及不同國家或地區(qū)的基金，管理費(fèi)率不完全相同。但從基金類型看，證券衍生工具基金管理費(fèi)率最高。如認(rèn)股權(quán)證基金的管理費(fèi)率約為1．5%～2．5%：股票基金居中，約為1%～1．5%；債券基金約為0．5%～1．5%：貨幣市場基金最低，管理費(fèi)率約為0．25%～1%。目前，我國股票基金大部分按照1．5%的比例計(jì)提基金管理費(fèi)，債券基金的管理費(fèi)率一般低于1%，貨幣市場基金的管理費(fèi)率為0．33%?；鹜泄苜M(fèi)收取的比例與基金規(guī)模、基金類型有一定關(guān)系。通?；鹨?guī)模越大，基金托管費(fèi)率越低。目前，我國封閉式基金按照0．25%的比例計(jì)提基金托管費(fèi)；開放式基金根據(jù)基金合同的規(guī)定比例計(jì)提，通常低于0．25%；股票型基金的托管費(fèi)率要高于債券基金及貨幣市場基金的托管費(fèi)率。基金銷售服務(wù)費(fèi)目前只有貨幣市場基金和一些債券基金收取，費(fèi)率大約為0．25%。
2．計(jì)提方法和支出方式
目前，我國的基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)及基金銷售服務(wù)費(fèi)是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計(jì)提，按月支付。
例7-4(2012年3月真題·多選題)
下列關(guān)于我國基金托管費(fèi)計(jì)提方法和支付方式，說法正確的有（ ?。?
A．基金托管費(fèi)按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計(jì)提
B．通?；鹨?guī)模越大，基金托管費(fèi)率越高
C．基金托管費(fèi)每日計(jì)提并累計(jì)，按月支付
D．基金托管費(fèi)每周計(jì)提并累計(jì)，按月支付
【參考答案】AC
【解析】目前，我國的基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)及基金銷售服務(wù)費(fèi)均是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計(jì)提，按月支付?；鹜泄苜M(fèi)收取的比例與基金規(guī)模、基金類型有一定關(guān)系。通?；鹨?guī)模越大，基金托管費(fèi)率越低。
(二)基金交易費(fèi)
基金交易費(fèi)指基金在進(jìn)行證券買賣交易時(shí)應(yīng)發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用。目前，我國證券投資基金的交易費(fèi)用主要包括印花稅、交易傭金、過戶費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、證管費(fèi)。
(三)基金運(yùn)作費(fèi)
基金運(yùn)作費(fèi)指為保證基金正常運(yùn)作而發(fā)生的應(yīng)由基金承擔(dān)的費(fèi)用，包括審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)、上市年費(fèi)、信息披露費(fèi)、分紅手續(xù)費(fèi)、持有人大會(huì)費(fèi)、開戶費(fèi)、銀行匯劃手續(xù)費(fèi)等。發(fā)生的費(fèi)用大于基金凈值十萬分之一，應(yīng)采用預(yù)提或待攤的方法計(jì)入基金損益。發(fā)生的費(fèi)用小于基金凈值十萬分之一，應(yīng)于發(fā)生時(shí)直接計(jì)入基金損益。
三、不列入基金費(fèi)用的項(xiàng)目
1．基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費(fèi)用支出或基金財(cái)產(chǎn)的損失；
2．基金管理人和基金托管人處理與基金運(yùn)作無關(guān)的事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用；
3．基金合同生效前的相關(guān)費(fèi)用，包括但不限于驗(yàn)資費(fèi)、會(huì)計(jì)師和律師費(fèi)、信息披露費(fèi)用等。
輔導(dǎo)資料：2015年證券投資基金考點(diǎn)精講章節(jié)匯總
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