第五章第一節(jié) 基金托管人概述
基金托管人的職責(zé)主要體現(xiàn)在基金資產(chǎn)保管、基金投資運(yùn)作監(jiān)督、基金資金清算以及基金會(huì)計(jì)復(fù)核等方面。
一、基金托管人及基金資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)
基金托管人是根據(jù)法律法規(guī)的要求，在證券投資基金運(yùn)作中承擔(dān)資產(chǎn)保管、交易監(jiān)督、信息披露、資金清算與會(huì)計(jì)核算等相關(guān)職責(zé)的當(dāng)事人?；鹜泄苋司哂兴捻?xiàng)職責(zé)：
1．資產(chǎn)保管，即基金托管人應(yīng)為基金資產(chǎn)設(shè)立獨(dú)立的賬戶，保證基金的全部資產(chǎn)安全完整。
2．資金清算，即執(zhí)行基金管理人的投資指令，辦理基金名下的資金往來(lái)。
3．資產(chǎn)核算，即建立基金賬冊(cè)并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，復(fù)核審查管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和份額凈值。
4．投資運(yùn)作監(jiān)督，即監(jiān)督基金管理人的行為是否符合法律法規(guī)及基金合同的規(guī)定?；鹜泄苋酥饕ㄟ^(guò)托管業(yè)務(wù)獲取托管費(fèi)作為其主要收入來(lái)源，托管規(guī)模與其托管費(fèi)收人成正比。
例5-1(2012年3月真題·單選題)
依照《證券投資基金法》的規(guī)定，不屬于基金托管人職責(zé)的是（ ?。?。
A．辦理基金份額的發(fā)售、申購(gòu)、贖回、登記事宜
B．對(duì)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、中期和年度基金報(bào)告出具意見(jiàn)
C．安全保管基金財(cái)產(chǎn)
D．及時(shí)辦理基金清算、交割事宜
【參考答案】A
【解析】基金托管人應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)：
(1)安全保管基金財(cái)產(chǎn)。
(2)按照規(guī)定開(kāi)設(shè)基金財(cái)產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶。
(3)對(duì)所托管的不同基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確?；鹭?cái)產(chǎn)的完整與獨(dú)立。
(4)保存基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)的記錄、賬冊(cè)、報(bào)表和其他相關(guān)資料。
(5)按照基金合同的約定，根據(jù)基金管理人的投資指令，及時(shí)辦理清算、交割事宜。
(6)辦理與基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的信息披露事項(xiàng)。
(7)對(duì)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、中期和年度基金報(bào)告出具意見(jiàn)。
(8)復(fù)核、審查基金管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購(gòu)、贖回價(jià)格。
(9)按照規(guī)定召集基金份額持有人大會(huì)。
(10)按照規(guī)定監(jiān)督基金管理人的投資運(yùn)作。
(11)中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他職責(zé)。
輔導(dǎo)資料：2015年證券投資基金考點(diǎn)精講章節(jié)匯總
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