要點(diǎn)十二
一、關(guān)于基金信息披露的重大性標(biāo)準(zhǔn)
1．各國(guó)信息披露所采用的“重大性”概念有兩標(biāo)準(zhǔn)：
(1)影響投資者決策標(biāo)準(zhǔn)；
(2)影響證券市場(chǎng)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)；
2．我國(guó)的情況是結(jié)合這兩種。
二、基金臨時(shí)報(bào)告
對(duì)于重大性的界定，我國(guó)基金信息披露法規(guī)采用較為靈活的標(biāo)準(zhǔn)，即“影響投資者決策標(biāo)準(zhǔn)”或者“影響證券市場(chǎng)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)”。信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在重大事件發(fā)生之日起2日內(nèi)編制并披露臨時(shí)報(bào)告書。
三、基金澄清公告
第六節(jié)特殊基金品種的信息披露
要點(diǎn)十三
一、貨幣市場(chǎng)基金的信息披露
(一)收益公告
1．貨幣市場(chǎng)基金收益公告主要指每萬(wàn)份基金凈收益和7日年化收益率。
2．按照披露時(shí)間段的不同，收益公告可分為三類，即封閉期的收益公告、開放目的收益公告和節(jié)假日的收益公告。
(1)封閉期的收益公告
貨幣市場(chǎng)基金的基金合同生效后，基金管理人于開始辦理基金份額申購(gòu)或者贖回當(dāng)日，披露截至前一日的基金資產(chǎn)凈值、基金合同生效至前一目期間的每萬(wàn)份基金凈收益、前一日的最近7目年化收益率。
(2)開放日的收益公告
貨幣市場(chǎng)基金應(yīng)至少于每個(gè)開放日的次日在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊和管理人網(wǎng)站上披露開放日每萬(wàn)份基金凈收益和7日年化收益率。
(3)節(jié)假目的收益公告
貨幣市場(chǎng)基金放開申購(gòu)贖回后，在遇到法定節(jié)假日時(shí)，于節(jié)假日結(jié)束后第二個(gè)自然曰披露節(jié)假日期間的每萬(wàn)份基金凈收益、節(jié)假日最后一日的7日年化收益率以及節(jié)假日后首個(gè)開放日的每萬(wàn)份基金凈收益和7日年化收益率。
(二)偏離度信息的披露
1．在臨時(shí)報(bào)告中披露偏離度信息
2．在半年度報(bào)告和年度報(bào)告的重大案件揭示中披露偏離度信息在半年度報(bào)告和年度報(bào)告的重大事件揭示中，基金管理人將披露報(bào)告期內(nèi)偏離度的絕對(duì)值達(dá)到或超過(guò)0．5％的信息。
3．在投資組合報(bào)告中披露偏離度信息
在投資組合報(bào)告中，貨幣市場(chǎng)基金應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)偏離度絕對(duì)值在0．25％～0．5％之間的次數(shù)，偏離度的最高值和最低值，偏離度絕對(duì)值的簡(jiǎn)單平均值等信息。
要點(diǎn)十四
二、QDIl基金的信息披露
(一)信息披露所使用的語(yǔ)言及幣種選擇
同時(shí)采用中、英文，并以中文為準(zhǔn)，可單獨(dú)或同時(shí)以人民幣、美元等主要外匯幣種計(jì)算并披露凈值信息。
(二)基金合同、招募說(shuō)明書中的特殊披露要求
(三)凈值信息的披露要求
1．QDIl基金應(yīng)至少每周計(jì)算并披露一次凈值信息，如投資衍生品，應(yīng)在每個(gè)工作日計(jì)算并披露凈值。
2．QDIl基金的凈值在估值日后2個(gè)工作日內(nèi)披露。
(四)定期報(bào)告中的特殊披露要求
(五)臨時(shí)公告中的特殊披露要求
三、ETF(交易型開放式指數(shù)基金)的信息
披露
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