建設(shè)工程結(jié)算糾紛及法律對(duì)策
建設(shè)工程結(jié)算糾紛對(duì)發(fā)包方、承包方、分包方的利益都有很大的影響。從發(fā)包方角度來(lái)講，將影響到建設(shè)工程的移交、綜合驗(yàn)收的組織；從承包方的角度來(lái)講，會(huì)影響到總承包方與分包方的結(jié)算、承包方與材料供應(yīng)方的材料款結(jié)算、承包方與建筑工人的工資結(jié)算等。因此，妥善解決建設(shè)工程款結(jié)算糾紛，從法律的角度來(lái)規(guī)范結(jié)算過(guò)程，不僅能解決當(dāng)事各方具體經(jīng)濟(jì)糾紛，而且對(duì)穩(wěn)定社會(huì)大局、促進(jìn)社會(huì)和諧都具有很大的意義。
本文試圖通過(guò)對(duì)建設(shè)工程結(jié)算糾紛這一問(wèn)題的深層次原因進(jìn)行分析，并從法律的角度出發(fā)提出解決問(wèn)題的對(duì)策。
一、建設(shè)工程結(jié)算糾紛的主要表現(xiàn)
建設(shè)工程結(jié)算糾紛歸集起來(lái)主要表現(xiàn)在以下幾方面：
工程量方面。工程量一般指的是由于變更簽證引起的工程量增加。理論上應(yīng)該是先由承包方做書面變更簽證申請(qǐng)，經(jīng)建設(shè)單位審批后再施工。土建工程的工程量爭(zhēng)議主要是合同生效后增加的工程量及對(duì)隱蔽工程的工程量清單未做三方確認(rèn)，僅憑承包方施工日記進(jìn)行結(jié)算，發(fā)包方提出異議。安裝工程的工程量爭(zhēng)議，主要表現(xiàn)在隱蔽在墻體中的管線鋪設(shè)記錄與確認(rèn)問(wèn)題。
竣工決算時(shí)間的爭(zhēng)議。建設(shè)工程承包合同簽署之前承包方會(huì)提交一份預(yù)算報(bào)告，工程竣工后再由承包方提出決算報(bào)告，經(jīng)發(fā)包方審核達(dá)成一致后由發(fā)包方支付。承包方提交決算報(bào)告的前提是工程“竣工”。“竣工”在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中的情況比建設(shè)工程承包合同的“竣工”要復(fù)雜得多。承包方往往為了承攬業(yè)務(wù)，對(duì)發(fā)包方在合同中設(shè)下的“竣工”概念陷阱不加防范。一旦中招，即便合同約定的工程量履行完畢，發(fā)包方也以整個(gè)工程沒(méi)有“竣工”為理由，而拒收承包方的決算報(bào)告。發(fā)包方就以“決算不成熟”為由拒付工程款。
違約的爭(zhēng)議。無(wú)論承包方的逾期竣工，還是發(fā)包方未能提供施工進(jìn)場(chǎng)的條件、中期擅改設(shè)計(jì)、未按形象進(jìn)度支付進(jìn)度款、建設(shè)工程材料不能及時(shí)供應(yīng)從而造成停工等情形，終都以違約金的形式反饋到工程款的結(jié)算中。違約之爭(zhēng)在建設(shè)工程結(jié)算糾紛中比較常見(jiàn)。
建筑材料品質(zhì)的爭(zhēng)議。建設(shè)工程招投標(biāo)時(shí)對(duì)工程主要建筑材料品質(zhì)有所要求或承諾，但由于建筑材料市場(chǎng)供求關(guān)系的影響，有時(shí)使得承包方轉(zhuǎn)而采用合同外的其他建材，因此，引起結(jié)算糾紛是很常見(jiàn)。
總包與分包的爭(zhēng)議。激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)分工越來(lái)越細(xì)，一個(gè)大型建設(shè)工程很難由單一的總承包商完成，而且有些勞務(wù)作業(yè)需要大量的人力，也無(wú)法由總承包公司獨(dú)立完成。因此，總承包單位承攬建設(shè)項(xiàng)目后經(jīng)建設(shè)單位同意，一般都會(huì)將其中的專業(yè)工程和勞務(wù)作業(yè)分包相應(yīng)的分包單位。如果發(fā)包方就全額工程款結(jié)算完畢，則發(fā)生結(jié)算爭(zhēng)議的可能性較小，如果發(fā)包方只進(jìn)行部分結(jié)算，則很容易釀成總承包單位與分包單位的爭(zhēng)議。而且總承包單位與分包單位之間除工程款結(jié)算外，還存在著管理費(fèi)之爭(zhēng)。如果建設(shè)單位參與指定或者暗示分包單位，則引起的工程款結(jié)算糾紛會(huì)更復(fù)雜。這類糾紛在建設(shè)工程領(lǐng)域比較普遍。
發(fā)票的爭(zhēng)議。建設(shè)工程款絕大部分都是分期付款，建設(shè)工程的成本核算需要工程竣工后才能進(jìn)行。因此，少數(shù)私有企業(yè)發(fā)包方在分期付款時(shí)可能會(huì)忽視立即索取工程款發(fā)票。而某些承包方，特別是掛靠性質(zhì)的臨時(shí)施工隊(duì)，為偷逃稅收有時(shí)以未收到全額工程款為由，拒絕開(kāi)具稅收發(fā)票。當(dāng)全額發(fā)票應(yīng)付的稅款超過(guò)剩余工程款時(shí)，這種糾紛發(fā)生的可能性更大。
尾款的爭(zhēng)議。建設(shè)工程竣工移交后，承包人按照合同要求應(yīng)在一年內(nèi)進(jìn)行保修。為了保證承包方履行保修義務(wù)，發(fā)包方一般在合同中約定工程款支付95%工程款后，余下5%工程款留待一年保修期滿后再行支付。有的合同采取工程款先付，由承包方另行出具5%工程款的銀行保函加以保證。5%尾款爭(zhēng)議的原因在于承包人是否能在保修期內(nèi)適當(dāng)履行保修義務(wù)。
合同的爭(zhēng)議。這方面的爭(zhēng)議在建設(shè)工程領(lǐng)域有一定的代表性。實(shí)力雄厚的建設(shè)工程發(fā)包方利用其在簽約中所處的優(yōu)勢(shì)地位，就同建設(shè)工程除與承包人公開(kāi)簽訂建設(shè)工程施工合同外，又強(qiáng)迫承包人簽訂另一份包括工程價(jià)款、工期等方面內(nèi)容與合同不一致且有利于發(fā)包方的建設(shè)工程施工合同，即所謂“陰合同”。進(jìn)入結(jié)算階段時(shí)，兩份相矛盾的合同究竟誰(shuí)是結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)成為爭(zhēng)議焦點(diǎn)。根據(jù)合同法原理，應(yīng)該認(rèn)定后一份合同為標(biāo)準(zhǔn)（因?yàn)闀r(shí)間在后），按照招投標(biāo)法，應(yīng)該認(rèn)定前一份合同為標(biāo)準(zhǔn)（因?yàn)樵摵贤枪礁?jìng)爭(zhēng)的招投標(biāo)結(jié)果）。
二、建設(shè)工程結(jié)算糾紛的深層次原因分析
建設(shè)資本金準(zhǔn)備不足。以房地產(chǎn)業(yè)為例，部分開(kāi)發(fā)商實(shí)際上很少準(zhǔn)備足額的自有資金。一般只準(zhǔn)備前期部分資金，其余建設(shè)資金來(lái)自兩個(gè)方面：一方面是銀行融資；另一方面是收取業(yè)主的預(yù)付款。無(wú)論是銀行融資，還是收取預(yù)售房款，都不一定能保證建設(shè)資金及時(shí)支付。因?yàn)殚_(kāi)發(fā)商融資能否成功要受國(guó)家信貸政策的制約，而預(yù)售款的收取受房地產(chǎn)市場(chǎng)大局及該項(xiàng)目設(shè)計(jì)及宣傳力度的影響。任何一個(gè)環(huán)節(jié)資金鏈的斷開(kāi)都將影響開(kāi)發(fā)商的支付能力，從而引發(fā)工程款的結(jié)算糾紛。
建設(shè)工程發(fā)包過(guò)程中違法行為。建設(shè)工程發(fā)包過(guò)程中影響結(jié)算的違法行為有如下幾種情況：一是建設(shè)工程招投標(biāo)程序中的違法行為，對(duì)參與投標(biāo)的施工單位的資質(zhì)疏于把關(guān)，讓無(wú)相應(yīng)資質(zhì)的承包方以掛靠方式通過(guò)資格預(yù)審。二是招投標(biāo)程序中的串標(biāo)、泄露標(biāo)底的行為，導(dǎo)致建設(shè)工程款被人為抬高或者壓低，工程竣工時(shí)發(fā)生顯失公平之爭(zhēng)。
缺乏有效的誠(chéng)信機(jī)制。非誠(chéng)信行為是建設(shè)工程領(lǐng)域的危害。而法律的缺陷與軟弱又助長(zhǎng)了該領(lǐng)域的非誠(chéng)信之風(fēng)。非誠(chéng)信引發(fā)的結(jié)算糾紛表現(xiàn)在發(fā)包方在竣工驗(yàn)收、工程決算及5%尾款支付甚至毫無(wú)根據(jù)的拖欠等方面制造人為糾紛。
買方市場(chǎng)下，建設(shè)工程發(fā)包方濫用市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)，合同雙方權(quán)利失衡。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。建筑行業(yè)也不例外，始終處于僧多粥少的買方市場(chǎng)狀態(tài)。正因?yàn)槿绱?，許多發(fā)包方企圖從買方市場(chǎng)中獲取非正常利益。表現(xiàn)在對(duì)工程承包方提出不合理的要求，承包方盡管知道不合理，為了市場(chǎng)生存也只得接受。
法制缺陷留下造成逃廢工程款的漏洞。由于項(xiàng)目公司屬獨(dú)立法人，按照公司法精神，項(xiàng)目公司股東即開(kāi)發(fā)商與投資商僅在注冊(cè)資金范圍內(nèi)對(duì)項(xiàng)目公司的債權(quán)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，也就是說(shuō)只要項(xiàng)目公司注冊(cè)資金到位，項(xiàng)目公司的股東其實(shí)就不必再為項(xiàng)目公司的債權(quán)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。而項(xiàng)目公司的注冊(cè)資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于項(xiàng)目投資總額。這一法制缺陷時(shí)常被不良開(kāi)發(fā)商利用，以法人有限責(zé)任的幌子逃廢工程欠款。
本文試圖通過(guò)對(duì)建設(shè)工程結(jié)算糾紛這一問(wèn)題的深層次原因進(jìn)行分析，并從法律的角度出發(fā)提出解決問(wèn)題的對(duì)策。
一、建設(shè)工程結(jié)算糾紛的主要表現(xiàn)
建設(shè)工程結(jié)算糾紛歸集起來(lái)主要表現(xiàn)在以下幾方面：
工程量方面。工程量一般指的是由于變更簽證引起的工程量增加。理論上應(yīng)該是先由承包方做書面變更簽證申請(qǐng)，經(jīng)建設(shè)單位審批后再施工。土建工程的工程量爭(zhēng)議主要是合同生效后增加的工程量及對(duì)隱蔽工程的工程量清單未做三方確認(rèn)，僅憑承包方施工日記進(jìn)行結(jié)算，發(fā)包方提出異議。安裝工程的工程量爭(zhēng)議，主要表現(xiàn)在隱蔽在墻體中的管線鋪設(shè)記錄與確認(rèn)問(wèn)題。
竣工決算時(shí)間的爭(zhēng)議。建設(shè)工程承包合同簽署之前承包方會(huì)提交一份預(yù)算報(bào)告，工程竣工后再由承包方提出決算報(bào)告，經(jīng)發(fā)包方審核達(dá)成一致后由發(fā)包方支付。承包方提交決算報(bào)告的前提是工程“竣工”。“竣工”在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中的情況比建設(shè)工程承包合同的“竣工”要復(fù)雜得多。承包方往往為了承攬業(yè)務(wù)，對(duì)發(fā)包方在合同中設(shè)下的“竣工”概念陷阱不加防范。一旦中招，即便合同約定的工程量履行完畢，發(fā)包方也以整個(gè)工程沒(méi)有“竣工”為理由，而拒收承包方的決算報(bào)告。發(fā)包方就以“決算不成熟”為由拒付工程款。
違約的爭(zhēng)議。無(wú)論承包方的逾期竣工，還是發(fā)包方未能提供施工進(jìn)場(chǎng)的條件、中期擅改設(shè)計(jì)、未按形象進(jìn)度支付進(jìn)度款、建設(shè)工程材料不能及時(shí)供應(yīng)從而造成停工等情形，終都以違約金的形式反饋到工程款的結(jié)算中。違約之爭(zhēng)在建設(shè)工程結(jié)算糾紛中比較常見(jiàn)。
建筑材料品質(zhì)的爭(zhēng)議。建設(shè)工程招投標(biāo)時(shí)對(duì)工程主要建筑材料品質(zhì)有所要求或承諾，但由于建筑材料市場(chǎng)供求關(guān)系的影響，有時(shí)使得承包方轉(zhuǎn)而采用合同外的其他建材，因此，引起結(jié)算糾紛是很常見(jiàn)。
總包與分包的爭(zhēng)議。激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)分工越來(lái)越細(xì)，一個(gè)大型建設(shè)工程很難由單一的總承包商完成，而且有些勞務(wù)作業(yè)需要大量的人力，也無(wú)法由總承包公司獨(dú)立完成。因此，總承包單位承攬建設(shè)項(xiàng)目后經(jīng)建設(shè)單位同意，一般都會(huì)將其中的專業(yè)工程和勞務(wù)作業(yè)分包相應(yīng)的分包單位。如果發(fā)包方就全額工程款結(jié)算完畢，則發(fā)生結(jié)算爭(zhēng)議的可能性較小，如果發(fā)包方只進(jìn)行部分結(jié)算，則很容易釀成總承包單位與分包單位的爭(zhēng)議。而且總承包單位與分包單位之間除工程款結(jié)算外，還存在著管理費(fèi)之爭(zhēng)。如果建設(shè)單位參與指定或者暗示分包單位，則引起的工程款結(jié)算糾紛會(huì)更復(fù)雜。這類糾紛在建設(shè)工程領(lǐng)域比較普遍。
發(fā)票的爭(zhēng)議。建設(shè)工程款絕大部分都是分期付款，建設(shè)工程的成本核算需要工程竣工后才能進(jìn)行。因此，少數(shù)私有企業(yè)發(fā)包方在分期付款時(shí)可能會(huì)忽視立即索取工程款發(fā)票。而某些承包方，特別是掛靠性質(zhì)的臨時(shí)施工隊(duì)，為偷逃稅收有時(shí)以未收到全額工程款為由，拒絕開(kāi)具稅收發(fā)票。當(dāng)全額發(fā)票應(yīng)付的稅款超過(guò)剩余工程款時(shí)，這種糾紛發(fā)生的可能性更大。
尾款的爭(zhēng)議。建設(shè)工程竣工移交后，承包人按照合同要求應(yīng)在一年內(nèi)進(jìn)行保修。為了保證承包方履行保修義務(wù)，發(fā)包方一般在合同中約定工程款支付95%工程款后，余下5%工程款留待一年保修期滿后再行支付。有的合同采取工程款先付，由承包方另行出具5%工程款的銀行保函加以保證。5%尾款爭(zhēng)議的原因在于承包人是否能在保修期內(nèi)適當(dāng)履行保修義務(wù)。
合同的爭(zhēng)議。這方面的爭(zhēng)議在建設(shè)工程領(lǐng)域有一定的代表性。實(shí)力雄厚的建設(shè)工程發(fā)包方利用其在簽約中所處的優(yōu)勢(shì)地位，就同建設(shè)工程除與承包人公開(kāi)簽訂建設(shè)工程施工合同外，又強(qiáng)迫承包人簽訂另一份包括工程價(jià)款、工期等方面內(nèi)容與合同不一致且有利于發(fā)包方的建設(shè)工程施工合同，即所謂“陰合同”。進(jìn)入結(jié)算階段時(shí)，兩份相矛盾的合同究竟誰(shuí)是結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)成為爭(zhēng)議焦點(diǎn)。根據(jù)合同法原理，應(yīng)該認(rèn)定后一份合同為標(biāo)準(zhǔn)（因?yàn)闀r(shí)間在后），按照招投標(biāo)法，應(yīng)該認(rèn)定前一份合同為標(biāo)準(zhǔn)（因?yàn)樵摵贤枪礁?jìng)爭(zhēng)的招投標(biāo)結(jié)果）。
二、建設(shè)工程結(jié)算糾紛的深層次原因分析
建設(shè)資本金準(zhǔn)備不足。以房地產(chǎn)業(yè)為例，部分開(kāi)發(fā)商實(shí)際上很少準(zhǔn)備足額的自有資金。一般只準(zhǔn)備前期部分資金，其余建設(shè)資金來(lái)自兩個(gè)方面：一方面是銀行融資；另一方面是收取業(yè)主的預(yù)付款。無(wú)論是銀行融資，還是收取預(yù)售房款，都不一定能保證建設(shè)資金及時(shí)支付。因?yàn)殚_(kāi)發(fā)商融資能否成功要受國(guó)家信貸政策的制約，而預(yù)售款的收取受房地產(chǎn)市場(chǎng)大局及該項(xiàng)目設(shè)計(jì)及宣傳力度的影響。任何一個(gè)環(huán)節(jié)資金鏈的斷開(kāi)都將影響開(kāi)發(fā)商的支付能力，從而引發(fā)工程款的結(jié)算糾紛。
建設(shè)工程發(fā)包過(guò)程中違法行為。建設(shè)工程發(fā)包過(guò)程中影響結(jié)算的違法行為有如下幾種情況：一是建設(shè)工程招投標(biāo)程序中的違法行為，對(duì)參與投標(biāo)的施工單位的資質(zhì)疏于把關(guān)，讓無(wú)相應(yīng)資質(zhì)的承包方以掛靠方式通過(guò)資格預(yù)審。二是招投標(biāo)程序中的串標(biāo)、泄露標(biāo)底的行為，導(dǎo)致建設(shè)工程款被人為抬高或者壓低，工程竣工時(shí)發(fā)生顯失公平之爭(zhēng)。
缺乏有效的誠(chéng)信機(jī)制。非誠(chéng)信行為是建設(shè)工程領(lǐng)域的危害。而法律的缺陷與軟弱又助長(zhǎng)了該領(lǐng)域的非誠(chéng)信之風(fēng)。非誠(chéng)信引發(fā)的結(jié)算糾紛表現(xiàn)在發(fā)包方在竣工驗(yàn)收、工程決算及5%尾款支付甚至毫無(wú)根據(jù)的拖欠等方面制造人為糾紛。
買方市場(chǎng)下，建設(shè)工程發(fā)包方濫用市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)，合同雙方權(quán)利失衡。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。建筑行業(yè)也不例外，始終處于僧多粥少的買方市場(chǎng)狀態(tài)。正因?yàn)槿绱?，許多發(fā)包方企圖從買方市場(chǎng)中獲取非正常利益。表現(xiàn)在對(duì)工程承包方提出不合理的要求，承包方盡管知道不合理，為了市場(chǎng)生存也只得接受。
法制缺陷留下造成逃廢工程款的漏洞。由于項(xiàng)目公司屬獨(dú)立法人，按照公司法精神，項(xiàng)目公司股東即開(kāi)發(fā)商與投資商僅在注冊(cè)資金范圍內(nèi)對(duì)項(xiàng)目公司的債權(quán)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，也就是說(shuō)只要項(xiàng)目公司注冊(cè)資金到位，項(xiàng)目公司的股東其實(shí)就不必再為項(xiàng)目公司的債權(quán)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。而項(xiàng)目公司的注冊(cè)資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于項(xiàng)目投資總額。這一法制缺陷時(shí)常被不良開(kāi)發(fā)商利用，以法人有限責(zé)任的幌子逃廢工程欠款。
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責(zé)編：zlr
