快速直達(dá)>>2024年《中級(jí)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)》第一部分考前必會(huì)考點(diǎn)20個(gè)匯總
考點(diǎn)1 國(guó)際貿(mào)易理論的演變
1.絕對(duì)優(yōu)勢(shì)理論 | (英國(guó))亞當(dāng)?斯密 18世紀(jì)提出 | 各國(guó)在生產(chǎn)技術(shù)上的絕對(duì)差異導(dǎo)致勞動(dòng)生產(chǎn)率和生產(chǎn)成本的絕對(duì)差異，這是國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際分工的基礎(chǔ)。 |
2.比較優(yōu)勢(shì)理論 | (英國(guó))大衛(wèi)?李嘉圖 19世紀(jì)初提出 | 決定國(guó)際貿(mào)易的因素是兩個(gè)國(guó)家產(chǎn)品的相對(duì)生產(chǎn)成本。 |
3.要素稟賦理論 | (瑞典)赫克歇爾-俄林20世紀(jì)初提出 | 各國(guó)應(yīng)該集中生產(chǎn)并出口那些能夠充分利用本國(guó)充裕要素的產(chǎn)品，進(jìn)口那些需要密集使用本國(guó)稀缺要素的產(chǎn)品。 |
4.規(guī)模經(jīng)濟(jì)貿(mào)易理論(當(dāng)代貿(mào)易理論) | (美國(guó))克魯格曼20世紀(jì)60年代提出 | 解釋相似資源儲(chǔ)備國(guó)家之間和同類工業(yè)品之間的雙向貿(mào)易現(xiàn)象. |
考點(diǎn)2 影響進(jìn)出口貿(mào)易的因素
1、影響出口貿(mào)易因素
①自然資源的豐裕程度
②生產(chǎn)能力和技術(shù)水平的高低
③匯率水平的高低
④國(guó)際市場(chǎng)需求水平和需求結(jié)構(gòu)變動(dòng)
2、影響進(jìn)口貿(mào)易的因素
①一國(guó)的經(jīng)濟(jì)總量與總產(chǎn)出水平
②匯率水平
③國(guó)際市場(chǎng)商品的供給情況和價(jià)格水平的高低
考點(diǎn)3 政府對(duì)進(jìn)、出口貿(mào)易的干預(yù)
對(duì)進(jìn)口的干預(yù) | 關(guān)稅壁壘 | 征收高額進(jìn)口關(guān)稅 | |
非關(guān)稅壁壘 | 進(jìn)口配額制、自愿出口限制、歧視性公共采購(gòu)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和衛(wèi)生檢疫標(biāo)準(zhǔn) | ||
對(duì)出口的干預(yù) | 出口補(bǔ)貼 | 直接補(bǔ)貼 | 直接以現(xiàn)金形式彌補(bǔ)國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的差價(jià) |
間接補(bǔ)貼 | 出口退稅、出口信貸等 | ||
考點(diǎn)4 傾銷的界定和反傾銷措施分析
傾銷的界定 | 傾銷：出口商以低于正常價(jià)值的價(jià)格向進(jìn)口國(guó)銷售產(chǎn)品，并因此給進(jìn)口國(guó)產(chǎn)業(yè)造成損害的行為。 |
反傾銷措施(屬于貿(mào)易救濟(jì)措施) | 反傾銷稅在正常海關(guān)稅費(fèi)之外，進(jìn)口國(guó)主管機(jī)關(guān)對(duì)確認(rèn)傾銷產(chǎn)品征收的一種附加稅 反傾銷稅稅額不得超過所裁定的傾銷幅度 反傾銷稅納稅義務(wù)人是傾銷產(chǎn)品的進(jìn)口商，出口商不得直接或間接替進(jìn)口商承擔(dān)反傾銷稅 |
考點(diǎn)5 財(cái)政的三大職能
1、資源配置職能：確定公共需要范圍、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)、為公共工程提供資金保障、調(diào)節(jié)社會(huì)投資方向、提高投資效率。
2、收入分配職能：加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)、發(fā)揮財(cái)政轉(zhuǎn)移支付作用、提供公共衛(wèi)生防疫、福利設(shè)施與服務(wù)、保障性住房。
3、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能：通過財(cái)政活動(dòng)對(duì)生產(chǎn)、消費(fèi)、投資和儲(chǔ)蓄等發(fā)生影響，達(dá)到穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟(jì)的目的。
考點(diǎn)6 量財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)
絕對(duì)規(guī)模 | 可以按當(dāng)年價(jià)格、不變價(jià)格來反映。從趨勢(shì)上看，總量是不斷增長(zhǎng)的。 | |
相對(duì)規(guī)模 | 當(dāng)年財(cái)政支出占當(dāng)年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重 | 反映政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的程度 |
當(dāng)年中央財(cái)政支出占全國(guó)財(cái)政支出的比重 | 反映中央政府對(duì)地方政府的控制程度 | |
人均財(cái)政支出 | 反映人均享受的公共服務(wù)水平 | |
考點(diǎn)7 財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)的理論解釋
一、政府活動(dòng)擴(kuò)張法則——(德國(guó))瓦格納3個(gè)原因市場(chǎng)擴(kuò)張、外部效應(yīng)、經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)
二、梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)理論——(英國(guó))皮考克和魏斯曼內(nèi)在原因講稅收；外在原因講突變。
三、經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段增長(zhǎng)理論——(美國(guó))馬斯格雷夫【初期：基礎(chǔ)設(shè)施，政府比重高；中期：私人比重高；成熟進(jìn)一步提高】
四、非均衡增長(zhǎng)理論——(美國(guó))鮑莫爾【進(jìn)步部門：技術(shù)起決定作用，生產(chǎn)率不斷提高;非進(jìn)步部門：勞動(dòng)，慢】
五、公共選擇學(xué)派的解釋——選民、政治家、官僚行為及民主制度的特征
考點(diǎn)8 稅收的職能：
1.財(cái)政職能也稱收入職能 2.經(jīng)濟(jì)職能也稱調(diào)配職能 3.監(jiān)督職能
考點(diǎn)9 拉弗曲線與征稅的限度
拉弗曲線：描述稅率與稅收收入或經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間關(guān)系（美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿瑟 ?拉弗）
基本含義：保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要條件。
拉弗曲線提示各國(guó)政府：征稅有“禁區(qū)”，要注意涵養(yǎng)稅源。
考點(diǎn)10 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式
前轉(zhuǎn)（順轉(zhuǎn)）-最典型和最普遍 | 通過提高商品價(jià)格的方法，向前轉(zhuǎn)移給商品的購(gòu)買者或者最終消費(fèi)者。前轉(zhuǎn)是稅收轉(zhuǎn)嫁最典型和最普遍的形式，多發(fā)生在流轉(zhuǎn)稅上。 |
后轉(zhuǎn)（逆轉(zhuǎn)） | 納稅人通過壓低進(jìn)價(jià)，將繳納的稅收轉(zhuǎn)給商品或生產(chǎn)要素供給者。 |
混轉(zhuǎn)（散轉(zhuǎn)） | 納稅人既可以把稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給供應(yīng)商，又可以把稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買者，實(shí)際上是前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)的混合方式。 |
消轉(zhuǎn) —特殊的稅收轉(zhuǎn)嫁形式 | 通過改善經(jīng)營(yíng)管理、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率等措施降低成本、增加利潤(rùn)來抵消稅負(fù)。 實(shí)際上稅負(fù)并沒有轉(zhuǎn)嫁，而是由納稅人自己負(fù)擔(dān)。 |
旁轉(zhuǎn)（側(cè)轉(zhuǎn)） | 轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買者或者供應(yīng)者以外的其他人 |
稅收資本化（資本還原）-土地交易 | 生產(chǎn)要素購(gòu)買者將所購(gòu)買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)當(dāng)繳納的稅款，通過從購(gòu)入價(jià)格中預(yù)先扣除（壓低生產(chǎn)要素購(gòu)買價(jià)格）的方法，向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的出售者。 |
考點(diǎn)11 影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素
1.應(yīng)稅商品供給與需求的彈性：決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素；[彈性大不易轉(zhuǎn)嫁]
2.課稅商品的性質(zhì)：生活必需品（需求彈性?。?，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁；非生活必需品（需求彈性大），稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁。
3.課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系：通過經(jīng)濟(jì)交易過程、間接對(duì)納稅人征收的稅，容易轉(zhuǎn)嫁； 如對(duì)商品或者勞務(wù)征收的增值稅、消費(fèi)稅。與經(jīng)濟(jì)交易無關(guān)、直接對(duì)納稅人課征的稅，不容易轉(zhuǎn)嫁； 如企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。
4.課稅范圍的大?。赫n稅范圍越廣泛，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁；課稅范圍越狹窄，稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。
5.商品的競(jìng)爭(zhēng)程度：商品的競(jìng)爭(zhēng)程度越高越難以轉(zhuǎn)嫁。
考點(diǎn)12 稅收分類
(1)按課稅對(duì)象的不同，分為貨物與勞務(wù)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅和行為稅。
(2)按計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)劃分，分為從價(jià)稅和從量稅。
(3)按稅收與價(jià)格的關(guān)系劃分，分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。
(4)按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁劃分，分為直接稅和間接稅。
(5)按稅收管理權(quán)限和使用權(quán)限分類，分為中央稅、地方稅以及中央和地方共享稅。
考點(diǎn)13 增值稅稅率
一般納稅人，目前有13%、9%、6%和0共四檔稅率。（高頻，見下表）小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人，均按3%的征收率計(jì)征；但銷售自行開發(fā)、取得、自建的不動(dòng)產(chǎn)以及不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)按5%計(jì)征。
稅率 | 詳情 |
13% | (1)銷售或者進(jìn)口貨物，除列舉 9%稅率的以外。 (2)提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，提供加工、修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，除適用低稅率范圍 |
9% 高頻 | （1）銷售或者進(jìn)口貨物： √生活必需品：糧食在內(nèi)的農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、沼氣、食用鹽； √農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料：農(nóng)機(jī)（整套設(shè)備）、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥； √文化用品：圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物； √其他：二甲醚和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物； （2）提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) |
6% 高頻 | √提供增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù) √除不動(dòng)產(chǎn)租賃以外的現(xiàn)代服務(wù) √除轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)之外的銷售無形資產(chǎn) |
考點(diǎn)14關(guān)稅
征稅對(duì)象 | 準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物和物品。貨物是指貿(mào)易性商品。物品是指入境旅客隨身攜帶的物品等等。 |
納稅人 | 進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人，是關(guān)稅的納稅人。 |
稅率 | 進(jìn)口關(guān)稅設(shè)置最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率、關(guān)稅配額稅率等； 出口關(guān)稅設(shè)置出口稅率。 |
考點(diǎn)15 個(gè)人所得稅
綜合所得 | ①工資、薪金所得；②勞務(wù)報(bào)酬所得；③稿酬所得；④特許權(quán)使用費(fèi)所得。 居民按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅； 非居民個(gè)人按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。 | 適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率 |
其他 | ⑤經(jīng)營(yíng)所得； | 適用5%-35% 的超額累進(jìn)稅率 |
⑥利息、股息、紅利所得； ⑦財(cái)產(chǎn)租賃所得； ⑧財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得； ⑨偶然所得。 | 適用比例稅率，稅率為20% | |
專項(xiàng)附加扣除 | ①3歲以下嬰幼兒照護(hù)②子女教育③繼續(xù)教育④大病醫(yī)療⑤住房貸款利息或者住房租金⑥贍養(yǎng)老人 | |
考點(diǎn)16 房產(chǎn)稅
征稅范圍 | 城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋。 不包括：農(nóng)村房屋。獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窯、室外游泳池等。 |
稅率 | （1）從價(jià)計(jì)征，稅率為1.2% （2）從租計(jì)征，稅率為 12% |
計(jì)稅依據(jù) | （1）從價(jià)計(jì)征—是以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)：房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除 10%-30% 后的余值計(jì)算繳納。具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。沒有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房產(chǎn)核定。 （2）從租計(jì)征——以房屋出租取得的租金為計(jì)稅依據(jù)：計(jì)征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅。 |
考點(diǎn)17 車船稅
征稅范圍 | 車船稅和征稅范圍是指在中國(guó)境內(nèi)規(guī)定的車輛、船舶。 |
稅目 | 1.乘用車；2.商用車；3.掛車；4.其他車輛；5.摩托車；6.船舶?！厩?個(gè)講車輛，加最后一個(gè)船】 |
稅率 | 車船稅實(shí)行定額稅率，即對(duì)征稅的車船規(guī)定單位固定稅額 |
計(jì)稅依據(jù) | 乘用車，商用車，客車，摩托車，其他車輛，機(jī)動(dòng)船舶，游艇。 車船稅計(jì)稅單位包括：1.“每輛”；2.“整備質(zhì)量每噸”；3.“凈噸位每噸”；4.“艇身長(zhǎng)度每米”。 |
考點(diǎn)18我國(guó)政府預(yù)算體系
1.一般公共預(yù)算 | （能夠統(tǒng)籌安排使用）——政府預(yù)算體系的基礎(chǔ) |
2.政府性基金預(yù)算 | 政府通過向社會(huì)征收基金、收費(fèi)以及出讓土地、發(fā)行彩票等方式取得收入。專項(xiàng)用于支持特定基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展。 管理原則是：以收定支、專款專用、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。 |
3.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算 | 支出：按照當(dāng)年預(yù)算收入規(guī)模安排，不列赤字。核心是調(diào)整國(guó)家和國(guó)有企業(yè)之間的分配關(guān)系 |
4.社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算 | 專項(xiàng)基金，?？顚Ｓ茫瑔为?dú)編報(bào)。社會(huì)保險(xiǎn)基金不能平衡財(cái)政預(yù)算，財(cái)政預(yù)算可補(bǔ)助社會(huì)保險(xiǎn)基金。 |
考點(diǎn)19 分稅制財(cái)政管理體制的主要內(nèi)容之現(xiàn)行中央地方收入劃分
中央收入 | ①關(guān)稅，消費(fèi)稅； ②海關(guān)代征消費(fèi)稅和增值稅，出口退稅； ③各銀行總行、各保險(xiǎn)公司總公司等集中繳納的收入(包括利潤(rùn)和城市維護(hù)建設(shè)稅); ④證券交易印花稅；【這個(gè)是講金融市場(chǎng)的問題，屬于國(guó)家的宏觀調(diào)控，即歸屬中央；個(gè)人證券交易收益所得稅、分紅所得稅和印花稅是三個(gè)不同稅種?！?/p> ⑤車船（2個(gè)，指合計(jì)理由，記住后面兩個(gè)）：車輛購(gòu)置稅，船舶噸稅； ⑥未納入共享范圍的中央企業(yè)所得稅； ⑦中央企業(yè)上繳的利潤(rùn)。 |
地方收入 | (1)地方企業(yè)上繳利潤(rùn)； (2)城鎮(zhèn)土地使用稅； (3)城市維護(hù)建設(shè)稅（不含各銀行總行、 各保險(xiǎn)公司總公司集中繳納的部分）；(4)房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、 耕地占用稅、契稅、煙葉稅、土地增值稅、國(guó)有土地有償使用收入。 |
中央和地方 共享收入 | (1)增值稅：中央 50%、地方 50%； (2)納入共享范圍的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅：中央 60%、地方分享 40%； (3)資源稅：海洋石油資源稅歸中央，其余資源稅歸地方。 |
考點(diǎn)20財(cái)政政策的工具
財(cái)政政策的工具 | 社會(huì)總供給 < 社會(huì)總需求，經(jīng)濟(jì)過熱 | 社會(huì)總供給 > 社會(huì)總需求，經(jīng)濟(jì)蕭條 |
1.預(yù)算政策 | 縮小支出規(guī)模，保持預(yù)算盈余的做法來抑制社會(huì)總需求。 | 擴(kuò)大支出規(guī)模、保持一定赤字規(guī)模的做法來擴(kuò)大社會(huì)總需求。 |
2.稅收政策 | 提高稅率、減少稅收優(yōu)惠等途徑增加稅收，減少企業(yè)和個(gè)人可支配收入；抑制企業(yè)和個(gè)人的投資需求和消費(fèi)需求，降低社會(huì)總需求。 | 減少稅收，增加社會(huì)總需求。 增加稅收優(yōu)惠 |
3.公債政策 | 增加長(zhǎng)期國(guó)債、提高利率 | 增加短期國(guó)債、降低利率 |
4.公共支出 | 經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)，降低公共支出水平。 | 經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，提高公共支出水平。 |
5.政府投資政策 | 經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)，降低投資支出水平； | 經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，提高投資支出水平。 |
6.財(cái)政補(bǔ)貼政策 | 經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)，減少財(cái)政補(bǔ)貼支出 | 經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，增加財(cái)政補(bǔ)貼支出 |
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