(一)現(xiàn)金流量表的概念
1．現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的報表。
2．現(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。
3．現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金和價值變動風(fēng)險很小的投資。
(二)現(xiàn)金流量
(三)現(xiàn)金流量的影響因素
【例9·多選題】下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不會發(fā)生現(xiàn)金流量的有（ ?。?BR> A．用固定資產(chǎn)償還債務(wù)
B．用固定資產(chǎn)對外投資
C．用原材料對外投資
D．從銀行提取現(xiàn)金
E．銷售商品取得的收入
【答案】ABCD
【解析】本題考查現(xiàn)金流量的變動。企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，若只是涉及現(xiàn)金各項目之間的變動或非現(xiàn)金項目之間的增減變動，如從銀行提取現(xiàn)金或?qū)F(xiàn)金存入銀行等業(yè)務(wù)屬于現(xiàn)金各項目之間內(nèi)部資金的轉(zhuǎn)換，不會發(fā)生現(xiàn)金流量．而以固定資產(chǎn)清償債務(wù)、用原材料或固定資產(chǎn)等對外投資等經(jīng)營業(yè)務(wù)，則屬于非現(xiàn)金各項目之間的增減變動，也不會發(fā)生現(xiàn)金流量。
【例10·多選題】影響企業(yè)現(xiàn)金流量的因素包括（ ?。?BR> A．生產(chǎn)活動
B．經(jīng)營活動
C．投資活動
D．籌資活動
E．管理活動
【答案】BCD
【解析】本題考查現(xiàn)金流量的影響因素。影響現(xiàn)金流量的因素包括投資活動、經(jīng)營活動和籌資活動。
