四、 計(jì)算分析題（本類題共2題，共22分，每小題11分。）
36、甲公司發(fā)生如下與所得稅有關(guān)的事項(xiàng)：
(1)2008年12月29日，甲企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，該設(shè)備的入賬價(jià)值為60萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用期限為3年，會(huì)計(jì)上采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定應(yīng)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，折舊年限也為3年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。
(2)2010年12月31日，該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象，經(jīng)減值測(cè)試發(fā)現(xiàn)，該固定資產(chǎn)的可收回金額為15萬(wàn)元。
(3)假設(shè)甲企業(yè)每年的利潤(rùn)總額均為300萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用所得稅稅率為25%。假定稅法上對(duì)于企業(yè)計(jì)提的減值損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。
要求：計(jì)算2009—2011年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用，并做出相關(guān)的賬務(wù)處理。

37、E企業(yè)2008年資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)資料如下：
(1)應(yīng)收票據(jù)期初余額7380萬(wàn)元，期末余額1380萬(wàn)元；
(2)應(yīng)收賬款期初余額9000萬(wàn)元(未扣除壞賬準(zhǔn)備)，期末余額18000萬(wàn)元(未扣除壞賬準(zhǔn)備)；
(3)應(yīng)付票據(jù)期初余額6000萬(wàn)元，期末余額3000萬(wàn)元；
(4)應(yīng)付賬款期初余額2000萬(wàn)元，期末余額3000萬(wàn)元；
(5)應(yīng)付職工薪酬期初余額300萬(wàn)元，期末余額2400萬(wàn)元(包含本期發(fā)生的在建工程人員未支付職工薪酬840萬(wàn)元)；
(6)應(yīng)交稅費(fèi)期初余額900萬(wàn)元，期末余額7715.99萬(wàn)元(包含本期發(fā)生的固定資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的稅費(fèi)3000萬(wàn)元)。
要求：計(jì)算現(xiàn)金流量表附注：
(1)“經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減：增加)”項(xiàng)目的金額；
(2)“經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減：減少)”項(xiàng)目的金額。