36、甲公司對存貨按照單項計提存貨跌價準備，20×8年年末關于計提存貨跌價準備的資料如下：
(1)庫存商品甲，賬面余額為300萬元，已計提 存貨跌價準備30萬元。按照一般市場價格預計售價為400萬元，預計銷售費用和相關稅金為10萬元。
(2)庫存商品乙，賬面余額為500萬元，未計提存貨跌價準備。庫存商品乙中，有40%已簽訂銷售合同，合同價款為230萬元；另60%未簽訂合同，按照一般市場價格預計銷售價格為290萬元。庫存商品乙的預計銷售費用和稅金共25萬元。
(3)因產(chǎn)品結構調(diào)整，庫存材料丙不再用于產(chǎn)品生產(chǎn)，甲公司準備將其對外銷售。丙材料的賬面余額為120萬元，預計銷售價格為110萬元，預計銷售費用及相關稅金為5萬元，未計提跌價準備。
(4)庫存材料丁20噸，每噸實際成本1 600元。全部20噸丁材料用于生產(chǎn)A產(chǎn)品10件，A產(chǎn)品每件加工成本為2 000元，每件售價為5 000元，現(xiàn)有8件已簽訂銷售合同，合同規(guī)定每件為4 500元，假定銷售稅費均為銷售價格的10%。丁材料未計提存貨跌價準備。
要求：計算上述存貨的期末可變現(xiàn)凈值和應計提的跌價準備，并進行相應的賬務處理。
37、某公司2005年12月6日購入設備一臺，原值360萬元，凈殘值60萬元。稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法，折舊年限5年；會計規(guī)定采用年限平均法，折舊年限4年。稅前會計利潤各年均為1000萬元，所得稅稅率分別為：2006年40%，2007年30%，2008年以后為25%。
要求：
(1)填列有關所得稅計算表；
(2)編制各年有關所得稅的會計分錄，并列示計算過程。
| 賬面價值 (年限平均法) | 計稅基礎 (年數(shù)總和法) | 應稅暫時性差異 | 轉回期間稅率 | 遞延所得稅負債期末余額 | 遞延所得稅負債發(fā)生額 | |
| 2006年 | ||||||
| 2007年 | ||||||
| 2008年 | ||||||
| 2009年 | ||||||
| 2010年 |
