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中級會計經(jīng)濟法考試真題每日一練（7月30日）
【多選題】
甲公司為居民企業(yè)。2016年發(fā)生下列業(yè)務(wù)取得的收入中,應(yīng)當計入甲公司當年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有()
A. 接受乙企業(yè)給予的捐贈
B. 收取的丙企業(yè)支付的違約金
C. 舉辦業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)收取的培訓(xùn)費
D. 收取的未到期的包裝物押金
參考答案：ABC
參考解析：選項A屬于接受捐贈收入,選項B違約金收入屬于其他收入,選項C培訓(xùn)費收入屬于提供勞務(wù)收入,應(yīng)納入應(yīng)納稅所得額計征企業(yè)所得稅。
【多選題】
根據(jù)幫企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的下列支出中,超出規(guī)定扣除標準的部分準予在后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有()。
A. 職工福利費
B. 補充養(yǎng)老保險費
C. 職工教育經(jīng)費
D. 業(yè)務(wù)宣傳費
參考答案：CD
參考解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分,準予扣除。企業(yè)為員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費,分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分,在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除;超過的部分,不予扣除。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)直傳費不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準予扣除;超過部分準在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
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