2018年中級(jí)會(huì)計(jì)考試《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》真題及解析(第一批)
一、單項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服地方人民法院第一審裁定的，上訴期限是( )。
A.10 日
B.15 日
C.20 日
D.30 日
【233網(wǎng)校答案】A
【233網(wǎng)校解析】文字型記憶類考查。當(dāng)事人不服地方人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書(shū)送達(dá)之日起10 日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。 Vs. 判決書(shū)15日
【射程范圍】精講班關(guān)鍵字藍(lán)色提亮：
二審(上訴審)時(shí)效：判決書(shū)——15日;裁定書(shū)——10日
2.根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，申請(qǐng)人自發(fā)明或者實(shí)用新型在中國(guó)第一次提出專利申請(qǐng)之日起( )內(nèi)，又向國(guó)務(wù)院專利行政部門(mén)就相同主題提出專利申請(qǐng)的，可以享有優(yōu)先權(quán)。
A.3 個(gè)月
B.6 個(gè)月
C.12 個(gè)月
D.18 個(gè)月
【233網(wǎng)校答案】C
【233網(wǎng)校解析】文字型記憶類考查。申請(qǐng)人自發(fā)明或者實(shí)用新型在中國(guó)第一次提出專利申請(qǐng)之日起12 個(gè)月內(nèi)，又向國(guó)務(wù)院專利行政部門(mén)就相同主題提出專利申請(qǐng)的，可以享有優(yōu)先權(quán)。
【射程范圍】精講班關(guān)鍵字藍(lán)色提亮：
申請(qǐng)人自發(fā)明or實(shí)用新型在中國(guó)第一次提出專利申請(qǐng)之日起l2月內(nèi)，又向國(guó)務(wù)院專利行政部門(mén)就相同主題提出專利申請(qǐng)的
3.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于有限責(zé)任公司董事會(huì)職權(quán)的是( )。
A.對(duì)增減注冊(cè)資本作出決議
B.決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置
C.對(duì)發(fā)行公司債券作出決議
D.審議批準(zhǔn)利潤(rùn)分配方案
【233網(wǎng)校答案】B
【233網(wǎng)校解析】對(duì)比型考查。選項(xiàng)ACD：屬于股東會(huì)的職權(quán)。
【射程范圍】精講班【對(duì)比】點(diǎn)+考前鎮(zhèn)魂班 (兩次強(qiáng)調(diào)關(guān)鍵字記憶)
4.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，有關(guān)訴訟時(shí)效制度，下列表述錯(cuò)誤的是( )。
A.訴訟時(shí)效期間自權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人之日起計(jì)算
B.未成年人遭受性侵害的損害賠償請(qǐng)求權(quán)的訴訟時(shí)效期間，自受害人受到侵害之日起計(jì)算
C.當(dāng)事人約定同一債務(wù)分期履行的，訴訟時(shí)效期間自最后一期履行期限屆滿之日起計(jì)算
D.自權(quán)利受到損害之日起超過(guò)20 年的，人民法院不予保護(hù);有特殊情況的，人民法院可以根據(jù)權(quán)利人的申請(qǐng)決定延長(zhǎng)
【233網(wǎng)校答案】B
【233網(wǎng)校解析】未成年人遭受性侵害的損害賠償請(qǐng)求權(quán)的訴訟時(shí)效期間，自受害人年滿18 周歲之日起計(jì)算。
【射程范圍】精講班藍(lán)色提亮+考前鎮(zhèn)魂班 (考前鎮(zhèn)魂班專門(mén)案例說(shuō)明B選項(xiàng))
5.根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，以專利權(quán)設(shè)定質(zhì)押時(shí)，該質(zhì)權(quán)設(shè)立的時(shí)間是( )。
A.質(zhì)押合同簽訂之日
B.在有關(guān)主管部門(mén)辦理出質(zhì)登記之日
C.交付專利權(quán)權(quán)屬證明之日
D.在工商行政管理部門(mén)辦理出質(zhì)登記之日
【233網(wǎng)校答案】B
【233網(wǎng)校解析】文字型記憶類考查。
【射程范圍】精講班紅色提亮
以注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)出質(zhì)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同。質(zhì)權(quán)自有關(guān)主管部門(mén)辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立。
6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是( )。
A.銷售免稅藥品
B.商店零售化妝品
C.向個(gè)人銷售圖書(shū)
D.(缺失)
【233網(wǎng)校答案】D
【233網(wǎng)校解析】多項(xiàng)目記憶類考查。選項(xiàng)ABC分別對(duì)應(yīng)口訣：免、零、個(gè)
【射程范圍】精講班【口訣】小個(gè)零 不得免
7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，融資性售后回租，按照( )納稅。
A.銷售無(wú)形資產(chǎn)
B.金融服務(wù)——貸款服務(wù)
C.現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)
D.金融服務(wù)——保險(xiǎn)服務(wù)
【233網(wǎng)校答案】B
【233網(wǎng)校解析】融資性售后回租按照“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”征收增值稅。
【射程范圍】精講班多顏色高亮+考前鎮(zhèn)魂班單獨(dú)強(qiáng)調(diào)“融資性售后回租”：
融資性售后回租：按金融服務(wù)繳。
8.甲服裝廠為增值稅一般納稅人。2018 年3 月，銷售服裝1000 套，不含稅市場(chǎng)價(jià)格為200 元/套，300 套用于職工福利，成本為140 元/套，成本利潤(rùn)率為10%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為( )元。
A.34000
B.44200
C.34030
D.41854
【233網(wǎng)校答案】B
【233網(wǎng)校解析】計(jì)算型考查。對(duì)視同銷售銷售額的計(jì)算。(1)自產(chǎn)的服裝用于職工福利，視同銷售，需要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額;(2)甲服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=(1000+300)×200×17%=44200(元)。
【射程范圍】精講班強(qiáng)調(diào)+考前鎮(zhèn)魂班單獨(dú)強(qiáng)調(diào)“核定銷售額”的順序
9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說(shuō)法中，不正確的是( )。
A.購(gòu)進(jìn)的餐飲服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B.購(gòu)進(jìn)的貨物用于免稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C.購(gòu)進(jìn)的住宿服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D.購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
【233網(wǎng)校答案】C
【233網(wǎng)校解析】多項(xiàng)目類記憶型考查。不得抵扣的情形：(1)一般納稅人購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)(選項(xiàng)D)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)(選項(xiàng)A)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;(2)一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、增值稅免稅項(xiàng)目(選項(xiàng)B)、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
【射程范圍】精講班重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)+鎮(zhèn)魂班突出點(diǎn)出并復(fù)習(xí)口訣
購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)
【口訣】旅客 帶日餐 娛樂(lè)
10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，不正確的是( )。
A.采取托收承付方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
B.采取預(yù)收貨款方式銷售加工期為2 個(gè)月的存貨，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天
C.采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到全部貨款的當(dāng)天
D.納稅人進(jìn)口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
【233網(wǎng)校答案】C
【233網(wǎng)校解析】多項(xiàng)目記憶型考查。選項(xiàng)C：采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
【射程范圍】精講班重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)(口訣)+鎮(zhèn)魂班特別單獨(dú)強(qiáng)調(diào)如何記住納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)確認(rèn)收入的表述中，正確的是( )。
A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，(未完待續(xù))
C.特許權(quán)使用費(fèi)收入，(未完待續(xù))
D.接受捐贈(zèng)收入，(未完待續(xù))
【233網(wǎng)校答案】A
【233網(wǎng)校解析】綜合性多項(xiàng)目記憶考查。對(duì)各種收入時(shí)間的確認(rèn)。選項(xiàng)B：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效，且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng)C：特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng)D：接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
【射程范圍】精講班重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)如何記憶+考前鎮(zhèn)魂再次強(qiáng)調(diào)分成三類記憶：
通過(guò)理解，可以將上述確認(rèn)收入的時(shí)間分成以下幾個(gè)方面：
1、【權(quán)責(zé)發(fā)生制】通過(guò)實(shí)際轉(zhuǎn)移所有權(quán)取得收入(1、3、8、10-3)： 實(shí)際拿到、收到
2、【收付實(shí)現(xiàn)制】通過(guò)擁有使用權(quán)而取得的收入(4、5、6、7、10-1)： 合同約定
3、【分期確認(rèn)制】通過(guò)勞務(wù)取得收入(2、10-2)： 完工進(jìn)度
二、多項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于仲裁的基本原則的有( )。
A.自愿原則
B.一裁終局原則
C.公開(kāi)原則
D.獨(dú)立仲裁原則
【233網(wǎng)校答案】ABD
【233網(wǎng)校解析】理解型考查。(1)選項(xiàng)ABD：屬于仲裁的基本原則。
【射程范圍】精講班藍(lán)色關(guān)鍵字提醒：
(1)應(yīng)當(dāng)開(kāi)庭，除非協(xié)議不開(kāi)庭;(2)一般不公開(kāi)進(jìn)行
2.根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，保險(xiǎn)人與投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人對(duì)保險(xiǎn)合同條款有
兩種以上解釋的，人民法院或仲裁機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)作出有利于( )的解釋。
A.保險(xiǎn)人
B.投保人
C.被保險(xiǎn)人
D.受益人
【233網(wǎng)校答案】CD
【233網(wǎng)校解析】采用保險(xiǎn)人提供的格式條款訂立的保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)人與投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人對(duì)合同條款有爭(zhēng)議的，應(yīng)當(dāng)按照通常理解予以解釋。對(duì)合同條款有兩種以上解釋的，人民法院或仲裁機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)作出有利于被保險(xiǎn)人和受益人的解釋。(參考教材P158)
【射程范圍】精講班藍(lán)色關(guān)鍵字提醒：
【爭(zhēng)議解釋】
A.對(duì)合同條款爭(zhēng)議，按通常理解予以解釋。
B.對(duì)合同條款有兩種以上解釋的，人民法院或仲裁機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)作出有利于被保險(xiǎn)人和受益人的解釋。
3.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，在證券交易活動(dòng)中，涉及上市公司的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)或者對(duì)公司證券及其衍生品種交易價(jià)格有重大影響的尚未公開(kāi)的信息，為內(nèi)幕信息。下列情形中，屬于內(nèi)幕信息的有( )。
A.公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過(guò)該資產(chǎn)的20%
B.公司董事長(zhǎng)發(fā)生變動(dòng)
C.公司經(jīng)理的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任
D.公司股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化
【233網(wǎng)校答案】BCD
【233網(wǎng)校解析】多項(xiàng)目記憶型考查?！究谠E】 保全搜紛爭(zhēng)三陪 - 這是內(nèi)幕啊!選項(xiàng)A對(duì)應(yīng)“三”：公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過(guò)該資產(chǎn)的30%，才屬于內(nèi)幕信息。選項(xiàng)C對(duì)應(yīng)“陪”;選項(xiàng)D對(duì)應(yīng)“權(quán)”
【射程范圍】精講班重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)注意+考前鎮(zhèn)魂專門(mén)將兩者強(qiáng)調(diào)
1、重大事件：6——10、17
2、內(nèi)幕信息：【口訣】 保全搜紛爭(zhēng)三陪 - 這是內(nèi)幕啊!
4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中可以在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。
A.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出
B.企業(yè)不征稅收入對(duì)應(yīng)的支出
C.企業(yè)不征稅收入形成的資產(chǎn)所計(jì)提的折舊
D.企業(yè)的房產(chǎn)稅
【233網(wǎng)校答案】AD
【233網(wǎng)校解析】逆思維考查稅前抵扣的情形。選項(xiàng)BC：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
【射程范圍】精講班重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)+考前鎮(zhèn)魂強(qiáng)調(diào)AD知識(shí)點(diǎn)
1、扣除的問(wèn)題抓住大的原則：相關(guān)+合理 (A入選)
2、稅金中不得扣除：①企業(yè)所得稅 ②允許抵扣的增值稅 (D作為管理費(fèi)用扣除)
5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于視同銷售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的有( )。
A.公司無(wú)償為客戶提供設(shè)計(jì)服務(wù)
B.公司無(wú)償為客戶提供裝修服務(wù)
C.公司無(wú)償為 (缺失)
D.公司無(wú)償為員工提供搬家服務(wù)
【233網(wǎng)校答案】AB
【233網(wǎng)校解析】視同銷售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)(1)選項(xiàng)AB：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)屬于視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。(2)選項(xiàng)C：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)屬于視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。(3)選項(xiàng)D：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不需要繳納增值稅。
【射程范圍】精講班藍(lán)色關(guān)鍵字提醒
6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述正確的有( )。
A.個(gè)體工商戶只能按小規(guī)模納稅人納稅
B.非企業(yè)性單位可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅
C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅
D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人按照一般納稅人納稅
【233網(wǎng)校答案】BC
【233網(wǎng)校解析】綜合型理解考查增值稅不屬于一般納稅人的情況。(1)選項(xiàng)BC：非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。(2)個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人即自然人，不可以登記為一般納稅人(選項(xiàng)D)，但個(gè)體工商戶符合一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)登記為一般納稅人(選項(xiàng)A)。
【射程范圍】精講班藍(lán)色關(guān)鍵字提醒：
不屬于一般納稅人：
(1)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的自然人(即個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人);
(2)選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。
7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)繳納增值稅的有( )。
A.公司生產(chǎn)銷售產(chǎn)品的收入
B.(缺失)
C.從事學(xué)歷教育的學(xué)校收取的學(xué)費(fèi)
D.銀行對(duì)個(gè)人貸款的利息收入
【233網(wǎng)校答案】AD
【233網(wǎng)校解析】逆思維考查增值稅免征情形，即要你選應(yīng)繳納的。選項(xiàng)C：從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)，免征增值稅。
【射程范圍】口訣遺漏第八點(diǎn)從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)
【口訣】老幼病殘險(xiǎn)欲死 分管農(nóng)林牧漁
三、判斷題
1.受益人與被保險(xiǎn)人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先。( )
【233網(wǎng)校答案】√
【233網(wǎng)校解析】考查傳統(tǒng)重點(diǎn)受益人的確定。
【射程范圍】精講班藍(lán)色關(guān)鍵字提醒：
【注意】A.受益人與被保險(xiǎn)人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先。
B. 受益人故意造成被保險(xiǎn)人死亡、傷殘、疾病的，或者故意殺害被保險(xiǎn)人未遂的，該受益人喪失受益權(quán)。
2.公司的法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事或者經(jīng)理?yè)?dān)任。( )
【233網(wǎng)校答案】√
【233網(wǎng)校解析】傳統(tǒng)重點(diǎn)考查法定代表人的確定。
【射程范圍】精講班藍(lán)色關(guān)鍵字提醒 + 考前鎮(zhèn)魂提到公司章程效力之時(shí)專門(mén)對(duì)比“法定代表人的確定”并強(qiáng)調(diào)做VS筆記
依公司章程的規(guī)定，由董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事or經(jīng)理?yè)?dān)任，并依法登記。
3.縣級(jí)以上地方各級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。( )
【233網(wǎng)校答案】√
【233網(wǎng)校解析】非重點(diǎn)章節(jié)中的非重點(diǎn)內(nèi)容：預(yù)算調(diào)整
【射程范圍】精講班藍(lán)色關(guān)鍵字提醒：
縣級(jí)以上地方各級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)
4.甲公司為食品公司，將擁有的“綠三角”注冊(cè)商標(biāo)使用在其生產(chǎn)的面粉上。后甲公司改為建材公司，其可以繼續(xù)使用“綠三角”的注冊(cè)商標(biāo)，用在其生產(chǎn)的水泥上。( )
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【233網(wǎng)校解析】理解型案例考查注冊(cè)商標(biāo)的使用。注冊(cè)商標(biāo)需要在核定使用范圍之外的商品上取得商標(biāo)專用權(quán)的，應(yīng)當(dāng)另行提出注冊(cè)申請(qǐng)。
【射程范圍】精講班藍(lán)色關(guān)鍵字提醒：
注冊(cè)商標(biāo)需要在核定使用范圍之外的商品上取得商標(biāo)專用權(quán)的，應(yīng)當(dāng)另行提出注冊(cè)申請(qǐng)。注冊(cè)商標(biāo)需要改變其標(biāo)志的，應(yīng)當(dāng)重新提出注冊(cè)申請(qǐng)。
5.在計(jì)算黃金首飾以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅銷售額時(shí)，應(yīng)按新的黃金首飾的同期銷售價(jià)格確定。( )
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【233網(wǎng)校解析】對(duì)傳統(tǒng)重點(diǎn)考查：以舊換新方式銷售貨物銷售額的確定。對(duì)金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按照銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。
【射程范圍】精講班藍(lán)色關(guān)鍵字提醒 + 考前鎮(zhèn)魂班特別舉例說(shuō)明以舊換新中銷售額的確定
6.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)支付給殘疾職工的工資在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上按照支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除。( )
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【233網(wǎng)校解析】傳統(tǒng)重點(diǎn)的考查企業(yè)安置殘疾人員所支付工資費(fèi)用加計(jì)扣除的規(guī)定。
【射程范圍】精講班黑色加粗提醒：
企業(yè)安置殘疾人員的，在殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除
四、簡(jiǎn)答題
2018 年7 月14 日，甲公司從乙公司購(gòu)買(mǎi)了辦公設(shè)備，合計(jì)20 萬(wàn)元，雙方約定以商業(yè)匯票付款。7 月15 日，乙公司簽發(fā)了一張以甲公司為付款人、以乙公司的債權(quán)人丙公司為收款人，金額為20 萬(wàn)元商業(yè)承兌匯票。甲公司經(jīng)提示在匯票上簽章承兌。該匯票在交付給丙公司時(shí)，丙公司要求甲公司提供保證人。甲公司遂請(qǐng)求丁公司保證，丁公司提出需以甲公司設(shè)定抵押為保證生效條件，甲公司承諾設(shè)定抵押，丁公司以保證人身份在匯票上簽章，并注明“該保證以甲公司提供抵押為生效條件”。丁公司保證甲公司付款，但票據(jù)上未記載被保證人名稱和保證日期。匯票到期后，丙公司獲悉甲公司財(cái)務(wù)狀況不佳，遂直接向保證人丁公司請(qǐng)求付款，丁公司拒絕付款，理由如下：(1)匯票未記載被保證人名稱和保證日期，保證無(wú)效;(2)甲公司未提供抵押，保證不生效;(3)即使保證生效，持票人應(yīng)先向被保證人
請(qǐng)求付款，只有在被保證人不具有還款能力時(shí)才由保證人付款。
要求：
根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題：
(1)丁公司拒絕付款的理由(1)是否成立?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(2)丁公司拒絕付款的理由(2)是否成立?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(3)丙公司可否直接向丁公司主張票據(jù)權(quán)利?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
【參考答案】
(1)理由不成立。因?yàn)?，保證人名稱和保證日期皆為相對(duì)記載事項(xiàng)。保證人在匯票或者粘單上未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人;未承兌的匯票，出票人為被保證人。該案中，丁公司以保證人身份在匯票上簽章已經(jīng)成立票據(jù)保證，保證人在匯票或者粘單上未記載保證日期的，出票日期為保證日期。
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相對(duì)記載事項(xiàng)：
①未記載被保證人名稱的，
A.已承兌的匯票，以承兌人為被保證人;
B.未承兌的匯票，以出票人為被保證人。
②未記載保證日期的，以出票日期為保證日期。
【聯(lián)想】對(duì)于未記載保證日期的推定：出票日期
(2)不成立。因?yàn)?，保證不得附有條件;附有條件的，該條件無(wú)效，保證依舊有效。該案中，丁公司以保證人身份在匯票上簽章已經(jīng)成立票據(jù)保證，要承擔(dān)票據(jù)上的保證責(zé)任。
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(3)可以。因?yàn)楸槐ＷC的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。該案中保證人丁公司與被保證人甲公司對(duì)持票人即收款人丙公司要承擔(dān)連帶責(zé)任。
【射程范圍】精講班加粗關(guān)鍵字強(qiáng)調(diào)重點(diǎn)：
保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任
五、綜合題
甲企業(yè)為中國(guó)居民企業(yè)，主要從事新能源汽車(chē)的生產(chǎn)與銷售，屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2017 年度甲企業(yè)的銷售收入為4600 萬(wàn)元，銷售成本為2000 萬(wàn)元，年度利潤(rùn)總額為600 萬(wàn)元，其他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)資料如下：
(1)銷售費(fèi)用：廣告費(fèi)500 萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)220 萬(wàn)元;
(2)管理費(fèi)用：業(yè)務(wù)招待費(fèi)50 萬(wàn)元;
(3)營(yíng)業(yè)外支出：稅收滯納金5 萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款84 萬(wàn)元;
(4)投資收益：國(guó)債利息收入5 萬(wàn)元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬(wàn)元;
(5)實(shí)際發(fā)放的合理工資薪金200 萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)38 萬(wàn)元。
已知：各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。
要求：
根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題(答案中的金額均用“萬(wàn)元”表示)：
(1)計(jì)算甲企業(yè)2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減)。
(2)計(jì)算甲企業(yè)2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減)。
(3)計(jì)算甲企業(yè)2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額
(需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減)。
(4)計(jì)算甲企業(yè)2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減)。
(5)計(jì)算甲企業(yè)2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減)。
(6)計(jì)算甲企業(yè)2017 年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。
【參考解析】
1.
【233網(wǎng)校答案】(1)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額=4600×15%=690(萬(wàn)元)。(2)企業(yè)實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=500+220=720(萬(wàn)元)。(3)由于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)實(shí)際發(fā)生額大于稅法扣除限額，所以只能稅前扣除690 萬(wàn)元(4)因此廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增=720-690=30(萬(wàn)元)。
【233網(wǎng)校解析】企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
【射程范圍】精講班重點(diǎn)講解+考前鎮(zhèn)魂特別強(qiáng)調(diào)納稅調(diào)整及相關(guān)扣除
2.
【233網(wǎng)校答案】(1)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額是雙標(biāo)準(zhǔn)，其1=50(發(fā)生額)×60%=30(萬(wàn)元);其2=4600(銷售收入)×5‰=23(萬(wàn)元)。(2)稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為23 萬(wàn)元。(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增50-23=27(萬(wàn)元)。
【233網(wǎng)校解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。
3.
【233網(wǎng)校答案】(1)稅收滯納金不得稅前扣除，所以納稅調(diào)增5 萬(wàn)元。(2)公益性捐贈(zèng)支出扣除限額=600×12%=72(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額84萬(wàn)大于稅法扣除限額，所以實(shí)際可以扣除應(yīng)該是72萬(wàn)元。(3)所以納稅調(diào)增=84-72=12(萬(wàn)元)。(4)營(yíng)業(yè)外支出合計(jì)應(yīng)納稅調(diào)增=5+12=17(萬(wàn)元)。
【233網(wǎng)校解析】(1)稅收滯納金不得在稅前扣除。(2)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，
準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3 年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
【射程范圍】精講班重點(diǎn)講解+考前鎮(zhèn)魂特別強(qiáng)調(diào)納稅調(diào)整及相關(guān)扣除
4.
【233網(wǎng)校答案】(1)國(guó)債利息收入屬于免稅收入，居民企業(yè)從非上市居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。(2)投資收益應(yīng)納稅調(diào)減=5+40=45(萬(wàn)元)。
【233網(wǎng)校解析】(1)國(guó)債利息收入屬于免稅收入。(2)居民企業(yè)從非上市居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。
【射程范圍】精講班重點(diǎn)講解+考前鎮(zhèn)魂特別強(qiáng)調(diào)+9-6新浪微博主觀高?？键c(diǎn)企業(yè)所得稅的五大黃金考點(diǎn)
5.
【233網(wǎng)校答案】(1)職工福利費(fèi)稅前扣除限額=200×14%=28(萬(wàn)元)。(2)實(shí)際發(fā)生38萬(wàn)元大于稅法限額，所以實(shí)際扣除28萬(wàn)元。(3)職工福利費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增=38-28=10(萬(wàn)元)。
【233網(wǎng)校解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。
【射程范圍】精講班重點(diǎn)講解+考前鎮(zhèn)魂特別強(qiáng)調(diào)(【口訣】大難不死必有后福)
6.
【233網(wǎng)校答案】(1)應(yīng)納稅所得額=600+30+27+17-45+10=639(萬(wàn)元)。(2)應(yīng)納稅額=639×
15%=95.85(萬(wàn)元)。
【233網(wǎng)校解析】國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅。
【射程范圍】精講班重點(diǎn)講解【模板題：例7-20】+考前鎮(zhèn)魂特別強(qiáng)調(diào)
總結(jié)：從第一批次考生回憶版的試卷上看(總分50分左右)，至少要拿到45分!95%以上都是精講班班強(qiáng)調(diào)過(guò)的并且藍(lán)色關(guān)鍵字提醒。尤其是綜合題，就是教材例題的模板改造。
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