四、計(jì)算題（本類題共2題，共10分。每小題5分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過(guò)程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求解釋、分析、說(shuō)明理由的內(nèi)容，必須有相應(yīng)的文字闡述。）
46、視訊電器商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。2004年3月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
　?。?）銷售特種空調(diào)取得含稅銷售收入177840元，同時(shí)提供安裝服務(wù)收取安裝費(fèi)19890元。
　?。?）銷售電視機(jī)120臺(tái)，每臺(tái)含稅零售單價(jià)為2223元。
　?。?）代銷一批數(shù)碼相機(jī)，按含稅銷售總額的5%提取代銷手續(xù)費(fèi)14391元。
　?。?）購(gòu)進(jìn)熱水器50臺(tái)，不含稅單價(jià)800元，貨款已付；購(gòu)進(jìn)DVD播放機(jī)100臺(tái)，不含稅單價(jià)600元，貨款已付。兩項(xiàng)業(yè)務(wù)均已取得增值稅專用發(fā)票。
　?。?）當(dāng)月該商場(chǎng)其他商品含稅銷售額為163800元。
　　已知：該商場(chǎng)上月未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6110元；增值稅使用稅率為17%.
　　要求：
　?。?）計(jì)算該商場(chǎng)3月份的銷項(xiàng)稅額、金項(xiàng)稅額、應(yīng)納增值稅稅額。
　　（2）該商場(chǎng)提供空調(diào)安裝服務(wù)應(yīng)否繳納營(yíng)業(yè)稅？為什么？

47、某方地產(chǎn)公司2003年11月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
　　（1）簽訂一份寫(xiě)字樓銷售合同，合同規(guī)定以預(yù)收貨款方式結(jié)算。本月收到全部預(yù)收款，共計(jì)18000萬(wàn)元。該寫(xiě)字樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核可以扣除的項(xiàng)目為：開(kāi)發(fā)成本5000萬(wàn)元，繳納的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)3000萬(wàn)元，利息支出150萬(wàn)元，相關(guān)稅金990萬(wàn)元，其他費(fèi)用800萬(wàn)元，甲級(jí)扣除額1600萬(wàn)元。
　　（2）采用直接收款方式銷售現(xiàn)房取得價(jià)款收入200萬(wàn)元；以預(yù)收款方式銷售商品房，合同規(guī)定的價(jià)款為500萬(wàn)元，當(dāng)月取得預(yù)收款100萬(wàn)元。（此兩項(xiàng)業(yè)務(wù)不考慮土地增值稅） 　　
（3）將空置商品房出租取得租金收入20萬(wàn)元。
　　已知：
　?。?）土地增值稅超率累進(jìn)稅率：增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%、為超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%.
　?。?）營(yíng)業(yè)稅適用稅率為5%.
　　要求：
　　（1）計(jì)算銷售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的土地增值稅稅額。
　?。?）計(jì)算該公司11月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。