11.王某為做生意向其朋友張某借款10000元，當時未約定利息。王某還款時，張某索要利息，王某以沒有約定為由拒絕。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關于王某是否支付利息的表述中，正確的是（ ）。
A.王某不必支付利息
B.王某應按當?shù)孛耖g習慣支付利息
C.王某應按同其銀行貸款利率支付利息
D.王某應在不超過同期銀行貸款利率三倍的范圍支付利息
參考答案： A
答案解析： 自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或者約定不明確的，視為不支付利息。
試題點評：自然人之間借款就是好，不用付利息。
12.某化妝品企業(yè)于2005年3月8日將一批自制護膚品用于職工福利，該產(chǎn)品無同類消費品銷售價格，該批產(chǎn)品成本為10萬元，成本利率為5%，消費稅稅率為8%，該批產(chǎn)品應納消費稅稅額為（ ）萬元。
A.0.91 B.0.84
C.0.78 D.0.74
參考答案： A
答案解析： 10×（1+5％）/（1-8％）×8％＝0.91萬元。
試題點評：呵呵，不難不難！
13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納增值稅的是（ ）。
A.銀行銷售金銀
B.郵政部門銷售集郵商品
C.房地產(chǎn)公司銷售商品房
D.融資租賃公司出租設備
參考答案： A
答案解析： 銀行銷售金銀的業(yè)務，應當征收增值稅；郵政部門銷售集郵商品，不征收增值稅，征收營業(yè)稅；房地產(chǎn)公司銷售商品房的業(yè)務，征收營業(yè)稅；融資租賃公司出租設備，應當征收營業(yè)稅。
試題點評：講課老師一直強調(diào)郵政部門銷售集郵商品不交納增值稅，但我知道還是有人記混了，同情ing……
14.王某取得稿酬20000元，講課費4000元，已知稿酬所得適用個人所得稅稅率為20%，并按應納稅額減征30%，勞務報酬所得適用個人所得稅率為20%.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應納個人所得稅額為（ ）元。
A.2688
B.2880
C.3840
D.4800
參考答案： B
答案解析： 20000×（1-20％）×20％×（1-30％）+（4000-800）×20％＝2240+640＝2880元
試題點評：類似的題目作了許多，看到這道題，簡直就是手到擒來，哈哈～～～
15.某企業(yè)為一般納稅人，適用33%的所得稅率。2005年1月，該企業(yè)會計人員計算企業(yè)2004年應納稅所得額為240萬元。會計科長在審核時發(fā)現(xiàn)會計人員計算企業(yè)2004年應納稅所得額時漏記如下業(yè)務，且尚未進行賬務處理：2004年12月企業(yè)發(fā)生一場大火，燒毀一批原材料和一臺在用機器設備；該批原材料進價（不含稅）為30萬元，進項稅額5.1萬元；該機器設備賬面凈值為38萬元，變價現(xiàn)金收入0.5萬元。上述事項經(jīng)稅務機關審核，準予扣除，該企業(yè)據(jù)此進行了賬務處理。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2004年度應納稅所得額為（ ）萬元。
A.166.9
B.167.4
C.172
D.172.5
參考答案： B
答案解析： 納稅人當期發(fā)生的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)盤虧、毀損凈損失，由其提供清查盤存資料，經(jīng)主管稅務機關審核后，準予扣除。企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，應視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準予與存貨損失一起在所得稅前按規(guī)定進行扣除。自2003年1月1日起，納稅人發(fā)生符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定條件的財產(chǎn)永久實質(zhì)性損害時，扣除變現(xiàn)收入、可收回的金額，以及責任和保險賠償后的財產(chǎn)損失部分，可以扣除。所以本題應納稅所得額＝240－（30+5.1）－（38-0.5）＝167.4萬元。
16.某外商投資企業(yè)2004年取得利潤總額為5000萬元，其中營業(yè)外收支和投資收益項目已列收支為：通過民政部門向災區(qū)捐贈款物價值100萬元，直接資助當?shù)啬掣咝Ｑ芯块_發(fā)經(jīng)費60萬元，國債利息收入20萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益50萬元。根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè)2004年應納稅所得額為（ ）萬元。
A.4980
B.5040
C.5124
D.5137
參考答案： A
答案解析： 國債利息收入免交所得稅，所以2004年度應納稅所得額為5000-20＝4980萬元。
17.2005年3月，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份合同，由甲向乙提供貨物并運輸?shù)揭抑付ǖ牡攸c，合同標的金額為300萬元，其中包括貨款和貨物運輸費用。貨物買賣合同適用的印花稅率為0.3‰，貨物運輸合同適用的印花稅率為0.5‰。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)應納印花稅額是（ ）萬元。
A.0.24
B.0.15
C.0.09
D.0.06
參考答案： B
答案解析： 依據(jù)規(guī)定，載有兩個或兩個以上應適用不同稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，如分貝記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。300×0.5‰＝0.15萬元。
18.根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定，納稅人的完稅憑證、發(fā)票等涉稅資料應當保存的期限是（ ）。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
參考答案： C
答案解析： 法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關納稅資料應當保存10年。
19.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，使稅務機關無法追繳其所欠繳的稅款。該種行為在法律上稱為（ ）。
A.騙稅行為
B.拖欠稅款行為
C.抗稅行為
D.逃避追繳欠稅款行為
參考答案： D
答案解析： 納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，使稅務機關無法追繳納稅人所欠繳的稅款的行為屬于逃避追繳欠稅款行為。
20.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，增值稅一般納稅人應當開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。
A.銷售不動產(chǎn)
B.向個人消費者銷售應稅貨物
C.將貨物用于集體福利
D.收到代銷單位送交的代銷貨物清單
參考答案： D
答案解析： 銷售不動產(chǎn)、將貨物用于集體福利和向消費者銷售應稅項目，都屬于不得開具專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票的情形。
