六、綜合題。

　　1.［正確答案］（1）甲、乙簽訂的買賣合同中對標的物的質量要求在沒有約定的情況下，雙方可以協(xié)議補充；不能達成補充協(xié)議的，按照合同有關條款或交易習慣確定；如仍不能確定，按照國家標準、行業(yè)標準履行；沒有國家標準、行業(yè)的，按照通常標準或者符合合同目的的特定標準履行。

　　（2）甲、丁之間的合同權利轉讓行為符合法律規(guī)定?！逗贤ā芬?guī)定，債權人轉讓權利不需要經債務人同意，但應當通知債務人，未經通知，該轉讓對債務人不發(fā)生法律效力。甲將合同權利轉讓給丁時通知了乙，所以甲、丁之間的合同權利轉讓行為符合法律規(guī)定。

　　（3）甲將合同權利轉讓給丁后，丙對甲承擔的質押擔保責任對丁有效。《合同法》規(guī)定，債權人轉讓主權利時，附屬于主權利的從權利也一并轉讓，受讓人在取得債權時，也取得與債權有關的從權利。

　　（4）丁在匯票不獲付款后，可以向乙行使追索權。行使追索權的程序是：第一，取得拒絕證明、退票理由書或其他合法證明。第二，發(fā)出追索通知。

　　2.［正確答案］（1）該企業(yè)計算應納稅所得額時有下列錯誤之處：

　?、俣惽翱鄢臉I(yè)務招待費超過規(guī)定標準。根據所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)業(yè)務招待費的扣除標準應為18萬元[1500×5‰+（4600+400－1500）3‰]，應調增應納稅所得額12萬元（30－18）。

　?、趯⑾蛑鞴懿块T的捐款，以及交納技術監(jiān)督部門罰款在稅前予以扣除不符合規(guī)定。應調增應納稅所得額80萬元（70+10）。

　?、畚磳⒙?lián)營企業(yè)分回利潤還原收入計入應納稅所得額。

　　應調增應納稅所得額3萬元[17÷（1－15%）－17]

　?、馨磳嵃l(fā)工資在稅前進行了扣除。應調增應納稅所得額51.2（萬元）（320-268.8）

　?、莅磳嶋H計提的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費在稅前進行了扣除。（允許稅前扣除的金額為47.04（萬元）[268.8×（2%+14%+1.5%）]應調增應納稅所得額8.96（萬元）（56-47.04））

　　（2）調整計算該企業(yè)2002年度應繳納的企業(yè)所得稅：

　　應納稅所得額=717+12+80+3+51.2+8.96=872.16（萬元）

　　應納稅所得額=872.16×33%=287.81（萬元）

　　聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤已繳稅款=20×15%=3（萬元）

　　2002年該企業(yè)應繳所得稅稅額=287.81-3=284.81（萬元）

　　應補繳所得稅=284.81-200=84.81（萬元）

　　（3）該企業(yè)于2003年2月20日進行納稅申報不符合規(guī)定。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人應在年度終了后45日內，向其所在地主管稅務機關申報納稅。該企業(yè)于2月20日向稅務機關申報納稅，已超過了納稅申報期限。