四 、簡答題

1.甲于2016年1月1日向乙借款10萬元，以其自有的汽車作為抵押，但未辦理抵押登記。2016年5月1日，甲又向丙借款10萬元，將該汽車抵押給了丙，并辦理了抵押登記，且甲的好友丁為其提供保證，對此并無另外約定。2016年9月1日，甲的各項借款均到期，乙、丙均主張自己就該汽車實現(xiàn)抵押權(quán)。后經(jīng)查明，甲于2016年6月20日將該汽車借給戊，戊在使用時，不慎將汽車毀損。經(jīng)查，該汽車投有保險。

要求：

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

(1)乙與丙均主張就汽車實現(xiàn)抵押權(quán)，誰有權(quán)優(yōu)先受償?說明理由。

(2)假設(shè)對丙的債權(quán)，甲以丁提供保證為由，主張先就丁的保證承擔(dān)責(zé)任的做法是否符合規(guī)定?說明理由。

(3)汽車毀損后，丙可以主張就汽車的保險金、賠償金等優(yōu)先受償嗎?

2.2015年1月1日，張某、劉某、李某、姜某各出資10萬、20萬、30萬、40萬設(shè)立了誠信有限責(zé)任公司(簡稱誠信公司)，其中，王某因不想被人知道自己是誠信公司的股東，遂與張某簽訂協(xié)議，由張某為名義出資人，所得收益歸王某所有。2016年3月1日，張某在征得姜某同意后，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給了善意的謝某。2016年4月21日，劉某因炒股票虧損，欠下巨額債務(wù)，到期不能清償。債權(quán)人遂起訴劉某，要求執(zhí)行其在誠信公司的股權(quán)份額，人民法院于2016年7月30日受理此案。

要求：

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

(1)張某在征得姜某的同意后將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給善意的第三人謝某，其做法是否符合規(guī)定?說明理由。

(2)王某得知張某未經(jīng)其同意轉(zhuǎn)讓股權(quán)后，遂以其對該股權(quán)享有實際權(quán)利為由，請求人民法院對該轉(zhuǎn)讓行為確認(rèn)無效，人民法院能否支持其訴訟請求?王某又如何維護(hù)自己的權(quán)利?說明理由。

(3)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行了劉某在誠信公司的股權(quán)后，其他股東是否享有優(yōu)先購買權(quán)?說明理由。

3.某企業(yè)(未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點)為增值稅一般納稅人，2016年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)從農(nóng)民手中收購其自產(chǎn)原木，開具的收購發(fā)票上注明收購價格35000元，委托某運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)將其運回企業(yè)，取得增值稅專用發(fā)票上注明運費2500元;將收購原木的20%用于本企業(yè)的職工食堂。

(2)從乙企業(yè)(增值稅小規(guī)模納稅人)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為12000元，委托某運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)將其運回企業(yè)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費1200元。

(3)采取賒銷方式銷售A產(chǎn)品一批，總的不含稅銷售收入為100000元，合同約定本月收回60%的不含稅貨款，其余的在下月收回，由于購買方資金緊張，本月實際只收到40%的貨款。

(4)將企業(yè)新研制的一批B產(chǎn)品贈送給某老客戶，該批B產(chǎn)品的成本為8000元，成本利潤率為10%，無同類產(chǎn)品的市場售價。

(5)將本企業(yè)使用過的一臺機(jī)器設(shè)備(系2008年購入)銷售，取得含稅銷售額148558元，委托某運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)將其運至購買方所在地，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費3000元。

(6)由于管理不善導(dǎo)致上月購進(jìn)的原材料(稅率17%，已抵扣進(jìn)項稅額)霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本為3000元。

假設(shè)取得的相關(guān)票據(jù)均在當(dāng)期通過認(rèn)證并抵扣，A、B產(chǎn)品適用的增值稅稅率均為17%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

(1)該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額。

(2)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額。

(3)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

五 、綜合題

1.位于我國境內(nèi)的甲居民企業(yè)是增值稅一般納稅人，2014年虧損30萬元。2015年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)如下：全年取得產(chǎn)品銷售收入6000萬元，應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本為3000萬元，營業(yè)稅金及附加300萬元，銷售費用500萬元，管理費用600萬元，財務(wù)費用150萬元;此外，取得營業(yè)外收入60萬元，投資收益110萬元，發(fā)生營業(yè)外支出100萬元;全年實現(xiàn)會計利潤1520萬元。

經(jīng)會計師事務(wù)所檢查，發(fā)現(xiàn)如下問題：

(1)銷售費用中含有廣告費100萬元、業(yè)務(wù)宣傳費30萬元。

(2)管理費用中含有新產(chǎn)品研究開發(fā)費用150萬元，與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出80萬元，支付給母公司的管理費50萬元。

(3)投資收益中含有投資境內(nèi)居民企業(yè)(非上市公司)分得的股息60萬元、國債利息收入30萬元。

(4)營業(yè)外支出中含有直接向某學(xué)校捐款20萬元，與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出30萬元。

(5)全年實際發(fā)放合理的工資薪金300萬元，撥繳工會經(jīng)費10萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費6萬元，發(fā)生職工福利費50萬元。上述費用均已計入相應(yīng)的成本、費用。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

(1)計算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(2)計算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(3)計算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(4)計算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(5)計算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(6)計算該企業(yè)2015年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

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