五、綜合題
【答案】
(1)單獨核算的包裝物銷售收入是價外收入，應并入銷售額征稅。
不含稅銷售額=5÷(1+17％)=4．27(萬元)
自產(chǎn)貨物用于集體福利或個人消費，視同銷售。
組成計稅價格=5×(1+10％)=5．5(萬元)
銷項稅額=(2300+4．27+5．5)×17％=2309．77×17％=392．66(萬元)
進項稅額=260(萬元)
應納增值稅=銷項稅額-進項稅額=392．66-260=132．66(萬元)
(2)該紡織廠應繳納企業(yè)所得稅的計稅收入
=2300+4．27+5．5=2309．77(萬元)
(3)該紡織廠應繳納企業(yè)所得稅的扣除項目
銷售成本=1500+5(視同銷售)=1505(萬元)
銷售費用=120萬元’
管理費用=140萬元
應繳納企業(yè)所得稅的扣除項目合計=1505+120+140=1765(萬元)
(4)該紡織廠應繳納的企業(yè)所得稅
應納稅所得額=2309．77-1765=544．77(萬元)
應納企業(yè)所得稅=544．77×25％=136．19(萬元)

相關推薦：2011年中級會計職稱資格考前沖刺試卷匯總

2011年中級會計職稱考前押密試卷及解析匯總