答案及解析

1.【正確答案】C
【知 識 點(diǎn)】上市公司公開發(fā)行新股的條件
【答案解析】選項(xiàng)C：配股只能采用代銷方式。

2.【正確答案】B
【知 識 點(diǎn)】限制的交易行為
【答案解析】（1）選項(xiàng)A：上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后6個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份；（2）選項(xiàng)B：證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5％以上股份的，賣出該股票不受6個月時間限制；（3）選項(xiàng)C：收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；（4）選項(xiàng)D：上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5％以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個月內(nèi)又買入，由此所得收益歸上市公司所有。

3.【正確答案】A
【知 識 點(diǎn)】要約
【答案解析】（1）選項(xiàng)A：要約的撤回是指“不讓要約生效”，因此撤回要約的通知應(yīng)當(dāng)比要約先到，至少同時到；（2）選項(xiàng)B：要約的撤銷是指“讓生效的要約失效”，因此撤銷要約的通知應(yīng)當(dāng)在要約生效后、對方承諾之前到達(dá)。盡管選項(xiàng)B可以依法撤銷要約、使之失效，但要約生效在先；（3）選項(xiàng)C：承諾生效、合同成立；（4）選項(xiàng)D：受要約人對要約的內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性變更，視為新要約，原要約失效，但原要約生效在先。

4.【正確答案】B
【知 識 點(diǎn)】保證合同和保證方式
【答案解析】在保證期間內(nèi)，未經(jīng)保證人同意的主合同變更，如果減輕債務(wù)人的債務(wù)的，保證人仍應(yīng)當(dāng)對變更后的合同承擔(dān)保證責(zé)任；如果加重債務(wù)人的債務(wù)的，保證人對加重的部分不承擔(dān)保證責(zé)任。

5.【正確答案】B
【知 識 點(diǎn)】增值稅的免稅項(xiàng)目
【答案解析】ACD屬于免稅不退稅的情況；B適用免稅并退稅的政策。

6.【正確答案】A
【知 識 點(diǎn)】消費(fèi)稅的減免、退補(bǔ)
【答案解析】外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)貨物直接出口，屬于從價定率計征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計算應(yīng)退消費(fèi)稅稅款的依據(jù)是外貿(mào)企業(yè)從工廠購進(jìn)貨物時征收消費(fèi)稅的價格，及出口貨物的工廠銷售額，不包括其他費(fèi)用。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退的消費(fèi)稅為＝25×30％＝7.5（萬元）

7.【正確答案】C, D
【答案解析】（1）選項(xiàng)A：非公開發(fā)行股票的發(fā)行對象不超過10名；（2）選項(xiàng)B：非公開發(fā)行股票的發(fā)行價格不得低于定價基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票均價的90％；（3）選項(xiàng)CD：非公開發(fā)行的股票，自發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購的股份，36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

8.【正確答案】A, B
【知 識 點(diǎn)】效力待定合同
【答案解析】（1）選項(xiàng)AB：行為人在無權(quán)代理的情況下以被代理人名義訂立的合同，相對人可以催告被代理人在1個月內(nèi)予以追認(rèn)，被代理人表示同意的，由被代理人承擔(dān)合同責(zé)任；（2）選項(xiàng)C：合同被追認(rèn)之前，善意相對人（丙而非乙）有撤銷的權(quán)利；（3）選項(xiàng)D：丙不是在“有理由相信”行為人有代理權(quán)的情況下簽訂的合同，不構(gòu)成表見代理。

9.【正確答案】A, B, C, D
【知 識 點(diǎn)】增值稅的征收管理
【答案解析】發(fā)生上述A、B、D項(xiàng)目都不能計入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅，因?yàn)檫@些項(xiàng)目不可能有銷項(xiàng)相對應(yīng)，增值稅計算的一個技巧就在于不能抵扣沒有銷項(xiàng)對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅。而對于C，用簡易辦法計算銷項(xiàng)稅的貨物是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。

10.【正確答案】錯
【知 識 點(diǎn)】信息披露制度
【答案解析】（1）上市公司“董事、高級管理人員”應(yīng)當(dāng)對公司定期報告簽署書面確認(rèn)意見；（2）上市公司“監(jiān)事會”應(yīng)當(dāng)對董事會編制的公司定期報告進(jìn)行審核并提出書面審核意見。

11.【正確答案】錯
【知 識 點(diǎn)】可撤銷合同
【答案解析】具有撤銷權(quán)的當(dāng)事人自“知道或者應(yīng)當(dāng)知道”撤銷事由之日起1年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，撤銷權(quán)消滅。

12.【正確答案】錯
【知 識 點(diǎn)】增值稅的征收管理
【答案解析】納稅人以代銷方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷單位代銷清單的當(dāng)天；在收到代銷清單前已收到全部或部分貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到全部或部分貨款的當(dāng)天。

13.【正確答案】
（1）甲公司向乙公司發(fā)出的函件是要約。根據(jù)規(guī)定，要約應(yīng)當(dāng)具備兩個條件：一是內(nèi)容具體明確；二是表明經(jīng)受要約人承諾，要約人即受該意思表示約束。在本題中，該信函內(nèi)容具體明確，且甲公司明確表示如果乙公司在8月15日前按價格表購貨，甲公司將滿足供應(yīng)，該函件符合要約的條件。
（2）乙公司向甲公司回復(fù)的函件不構(gòu)成承諾。根據(jù)規(guī)定，受要約人對要約的內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性變更的，為新要約。在本題中，乙公司對價格進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性變更，其回復(fù)函件屬于新要約。
（3）乙公司主張買賣合同未成立的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，要約人確定了承諾期限的，要約不得撤銷。在本題中，乙公司在要約中確定了承諾期限，乙公司不得撤銷要約。甲公司在承諾期限內(nèi)作出承諾，該買賣合同成立。

14.【正確答案】
（1）甲公司提貨時，應(yīng)組價計算消費(fèi)稅并由乙公司代收代繳消費(fèi)稅
材料成本=10000+20000+300×（1-7%）=30279（元）
加工及輔料費(fèi)=8000（元）
提貨時應(yīng)被代收代繳消費(fèi)稅=（30279+8000）÷（1-30%）×30%=16405.29（元）
（2）甲公司進(jìn)項(xiàng)稅=1700+3400+300×7%+8000×17%+800×7%=6537（元）
甲公司銷項(xiàng)稅=100000÷（1+17%）×17%=14529.91（元）
應(yīng)繳納的增值稅=14529.91-6537=7992.91（元）
（3）甲公司銷售香水應(yīng)繳納的消費(fèi)稅
=100000÷（1+17%）×30%-16405.29×70%=25641.03-11483.7=14157.33（元）
（4）乙公司應(yīng)代收代繳甲公司消費(fèi)稅，乙公司受托加工收入應(yīng)繳納增值稅：
乙公司應(yīng)納增值稅=8000×17%-200=1160（元）
【知 識 點(diǎn)】消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額