三、判斷題
　　1.√[解析]投資人對(duì)受托人或者被聘用的人員職權(quán)的限制，不得對(duì)抗善意第三人，但在本題中的丙不是善意第三人。
　　2.×[解析]本題考察公司債券發(fā)行的主體。公司債券的發(fā)行主體只限于股份有限公司、國有獨(dú)資公司和兩個(gè)以上的國有企業(yè)或者兩個(gè)以上的國有投資主體設(shè)立的有限責(zé)任公司。其他任何公司、企業(yè)或個(gè)人都不能發(fā)行公司債券。
　　3.√[解析]破產(chǎn)案件債權(quán)人會(huì)議的費(fèi)用屬于破產(chǎn)費(fèi)用，應(yīng)優(yōu)先從破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)中撥付。
　　4.√[解析]半年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì)，但中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱中國證監(jiān)會(huì))和證券交易所另有規(guī)定的除外。
　　5.×[解析]本題的考核點(diǎn)是無效合同與可撤銷合同的區(qū)別。因一方欺詐、脅迫而訂立的合同，如損害到國家利益，則不再屬于可撤銷或可變更的合同，而是無效合同。
　　6.√[解析]免征額是指對(duì)課稅對(duì)象總額中免予征稅的數(shù)額。即對(duì)納稅對(duì)象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計(jì)征稅款。
　　7.√[解析]從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)人經(jīng)營者的混合銷售行為，視同銷售貨物，征收增值稅。
　　8.×[解析]根據(jù)規(guī)定，納稅人用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，在年度應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。而不是可以按照3%計(jì)算扣除。
　　9.×[解析]對(duì)于非居民納稅人，只就來源于中國境內(nèi)所得部分征稅，境外所得部分不屬于我國《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的征稅范圍。
　　10.√[解析]車輛購置稅的征稅范圍包括：汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車。
　　
　　四、簡(jiǎn)答題
　　1.根據(jù)《公司法》的有關(guān)規(guī)定：
　　要點(diǎn)(1)應(yīng)為“合并決議作出之日起90日后，申請(qǐng)變更登記”；要點(diǎn)(2)應(yīng)為“公司變更住所的，應(yīng)當(dāng)在遷入新住所前申請(qǐng)變更登記；并提交新住所使用證明”；要點(diǎn)(3)應(yīng)為“股東會(huì)在作出合并決議之后，自作出合并協(xié)議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報(bào)紙上至少公告3次”。
　　
　　2.（1）該公司的行為構(gòu)成偷稅罪。根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，偷稅數(shù)額占應(yīng)繳納稅額的10%以上且偷稅數(shù)額在1萬元以上，或者因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予2次行政處罰又偷稅的行為構(gòu)成偷稅罪。該公司偷稅數(shù)額為18760元(14000＋4760)，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的比重為：18760÷(18760＋53000)×100%≈26%，且偷稅數(shù)額超過1萬元。
　?。?）對(duì)于納稅人的偷稅行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
　　
　　五、案例分析
　　1.(1)中國建設(shè)銀行甲支行的破產(chǎn)債權(quán)額為300萬元。根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，甲廠所擁有的廠房和機(jī)器設(shè)備可以作為抵押物進(jìn)行抵押擔(dān)保。根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，中國建設(shè)銀行甲支行對(duì)甲廠以廠房A和機(jī)器設(shè)備作抵押擔(dān)保的債權(quán)享有優(yōu)先受償權(quán)利，這部分債權(quán)不屬于破產(chǎn)債權(quán)。
　　(2)①甲廠欠乙公司的貨款屬于破產(chǎn)債權(quán)。因?yàn)?，根?jù)《破產(chǎn)法》規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)案件后，對(duì)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的其他民事執(zhí)行程序必須終止，包括已經(jīng)審結(jié)但尚未執(zhí)行、雖已開始執(zhí)行但尚未執(zhí)行完畢的情況。因此，債權(quán)人的債權(quán)應(yīng)統(tǒng)一依破產(chǎn)程序受償，甲廠辦公樓不得用于抵償乙公司債權(quán)。
　?、诩讖S欠丙公司的貨款屬于破產(chǎn)債權(quán)。因?yàn)?，根?jù)《破產(chǎn)法》規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)案件后，以破產(chǎn)企業(yè)為債務(wù)人的、尚未審結(jié)的經(jīng)濟(jì)案件應(yīng)當(dāng)終結(jié)或終止訴訟，債權(quán)人的債權(quán)應(yīng)統(tǒng)一依破產(chǎn)程序受償。
　?、奂讖S欠丁公司的貨款屬于破產(chǎn)債權(quán)。因?yàn)椋鶕?jù)《破產(chǎn)法》規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)案件前6個(gè)月至破產(chǎn)宣告之日的期間內(nèi)，破產(chǎn)企業(yè)對(duì)原無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供擔(dān)保的行為無效。因此，以甲廠廠房B作擔(dān)保簽訂的擔(dān)保合同無效。
　　(3)①甲廠的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)應(yīng)為4100萬元。

　　計(jì)算過程為：6000萬元－1900萬元(用于擔(dān)保的財(cái)產(chǎn))＝4100萬元
　　根據(jù)《破產(chǎn)法》規(guī)定，破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)為人民法院宣告企業(yè)破產(chǎn)時(shí)破產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營管理的全部財(cái)產(chǎn)，但破產(chǎn)企業(yè)已作為債務(wù)擔(dān)保物的財(cái)產(chǎn)不屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。因此，甲廠用作抵押貸款的廠房A和機(jī)器設(shè)備不能作為破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。
　?、诩讖S的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配順序?yàn)椋旱谝?，支付破產(chǎn)費(fèi)用；第二，支付所欠職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用；第三，支付所欠稅款；第四，支付破產(chǎn)債權(quán)。
　　(4)中國工商銀行甲支行應(yīng)分配的財(cái)產(chǎn)數(shù)額為702.1276萬元。
　　計(jì)算過程為：[4100萬元(破產(chǎn)財(cái)產(chǎn))－100萬元(破產(chǎn)費(fèi)用)－200萬元(應(yīng)付工資及勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi))－500萬元(應(yīng)交稅金)]÷[12000萬元(負(fù)債總額)－1900萬元(有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán))－200萬元(應(yīng)付工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用)－500萬元(應(yīng)交稅金)]×2000萬元(工商銀行甲支行的破產(chǎn)債權(quán))＝702.1276萬元
　　
　　2.(1)甲乙公司訂立的買賣合同成立。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，采用合同書形式訂立合同，在簽字或者蓋章之前，當(dāng)事人一方已經(jīng)履行主要義務(wù)，對(duì)方接受的，該合同成立。雖然甲乙雙方?jīng)]有在合同書上簽字蓋章，但甲公司已將70臺(tái)精密儀器交付了乙公司，乙公司也接受并付款，所以合同成立。
　　(2)銀行C拒絕付款的理由不成立。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，背書日期作為相對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)，如果未在匯票上記載，并不影響匯票本身的效力(背書日期如未記載，則視為匯票到期日前背書)。
　　(3)甲公司8月20日中止履行合同的行為合法。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對(duì)方有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、逃避債務(wù)的情形，可以行使不安抗辯權(quán)，中止履行合同。
　　(4)乙公司9月5日要求甲公司承擔(dān)違約責(zé)任的行為合法。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，當(dāng)事人一方因第三人的原因造成違約的，應(yīng)當(dāng)向?qū)Ψ匠袚?dān)違約責(zé)任。當(dāng)事人一方和第三人之間的糾紛，照法律規(guī)定或者按照約定解決。
　　(5)丙公司對(duì)貨物毀損應(yīng)向甲公司承擔(dān)損害賠償責(zé)任。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，承運(yùn)人對(duì)運(yùn)輸過程中貨物的毀損、滅失承擔(dān)損害賠償責(zé)任。
　　
　　3.(1)增值稅：
　　①外購、加工煙絲進(jìn)項(xiàng)稅額＝68＋1.36＝69.36(萬元)
　?、谕赓彑熑~進(jìn)項(xiàng)稅額＝42×13%＋3×7%＝5.67(萬元)
　?。ㄗⅲ阂话慵{稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人外購貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費(fèi)，根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運(yùn)費(fèi)金額依7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除，但隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。）
　　③銷售卷煙銷項(xiàng)稅額＝36000×17%＝6120(萬元)
　?、軕?yīng)繳納增值稅＝6120－5.67－69.36＝6044.97(萬元)
　　(2)消費(fèi)稅
　　①委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。
　　組成計(jì)稅價(jià)格＝(材料成本＋加工費(fèi))÷(1－消費(fèi)稅稅率)
　?。絒42×(1－13%)＋3×(1－7%)＋8]÷(1－30%)＝67.61(萬元)
　　收回加工煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅＝67.61×30%＝20.28(萬元)
　?、趯?shí)行從價(jià)定率和實(shí)行從量定額征收的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝銷售額×稅率＋銷售數(shù)量×單位稅額
　　銷售卷煙消費(fèi)稅額＝36000×45%＋18000×0.015＝16470(萬元)
　?、畚屑庸な栈氐囊讯悷熃z為原料生產(chǎn)的卷煙，已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額中抵扣。
　　生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲應(yīng)抵扣消費(fèi)稅＝150×2×30%＝90(萬元)
　　應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝20.28＋16470－90＝16400.28(萬元)
　　
　　4.(1)營業(yè)稅
　?、龠\(yùn)輸收入營業(yè)稅＝(8600＋200)×3%＝264(萬元)
　?、谌〉眉坠咀饨鹗杖霠I業(yè)稅＝240×3%＝7.2(萬元)
　?、廴〉靡夜咀饨鹗杖霠I業(yè)稅＝160×5%＝8(萬元)
　　應(yīng)納營業(yè)稅合計(jì)＝264＋7.2＋8＝279.2(萬元)
　　(2)企業(yè)所得稅
　?、偈杖肟傤~＝8600＋200＋240＋160＋32÷(1－20%)
　?。?200＋40＝9240(萬元)
　?、跇I(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)＝1500×5‰＋(9200－1500)×3‰＝30.6(萬元)
　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)＝50－30.6＝19.4(萬元)
　?、蹚V告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)＝9200×2%＝184(萬元)
　　廣告費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)＝250－184＝66(萬元)
　?、芄べY費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)＝320×0.08×12＝307.2(萬元)
　　工資費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)＝428－307.2＝120.8(萬元)
　?、莨べY附加三費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)＝307.2×(14%＋1.5%)＝47.616(萬元)
　　（因未取得《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》，所以2%不能扣除）
　　工資附加三費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)＝74.9－47.616＝27.284(萬元)
　　⑥應(yīng)納稅所得額＝9240－6300.46－279.2－(1200－19.4)－(600－66)－(428－120.8)－(74.9－27.284)＝590.924(萬元)
　?、?002年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝590.924×33%＝195(萬元)
　?、嗑惩馐找鎽?yīng)抵扣稅額＝32÷(1－20%)×30%＝12(萬元)
　?、崮昴?yīng)補(bǔ)繳所得稅＝195－110－12＝73(萬元)