51、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（?。?/P>
A、非貨幣資產(chǎn)收入
B、到期國債利息收入
C、發(fā)行股票的溢價(jià)收入
D、轉(zhuǎn)讓股票的凈收益
[答案]AD
[解析]（1）購買國債的利息收入免征企業(yè)所得稅，但國債轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)納稅。（2）股票轉(zhuǎn)讓凈收益計(jì)入應(yīng)納稅所得額，但企業(yè)發(fā)行股票的溢價(jià)部分計(jì)入股東權(quán)益，不作為營業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅。
52、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（ ）。
A、納稅人按照國家統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估增值
B、納稅人購買國家重點(diǎn)建設(shè)債券的利息收入
C、納稅人接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)
D、納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益
[答案]BCD
[解析]（1）納稅人購買國家重點(diǎn)建設(shè)債券和金融債券的利息收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額；（2）納稅人接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按接受捐贈(zèng)時(shí)資產(chǎn)的入賬價(jià)值確認(rèn)捐贈(zèng)收入，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；（3）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
53、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，納稅人提取的下列準(zhǔn)備金中，不得在稅前扣除的是（?。?。
A、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金
B、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金
C、長期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金
D、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金
[答案]ABCD
[解析]納稅人提取的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金、長期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金以及國家稅收法規(guī)規(guī)定可提取的準(zhǔn)備金，不得在稅前扣除。
54、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)提取折舊的有（?。?。
A、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C、大修理停用的機(jī)器設(shè)備
D、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
[答案]ACD
[解析]應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括：（1）房屋、建筑物；（2）在用的機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸車輛、器具、工具；（3）季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備；（4）以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（5）以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。
55、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得列為成本、費(fèi)用和損失的項(xiàng)目有（?。?。
A、外商投資企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)
B、資本的利息
C、支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)
D、外商投資企業(yè)為其在中國境內(nèi)工作的職工支付的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
[答案]ABCD
[解析]（1）外商投資企業(yè)支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)，不得列支；（2）外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，向其總機(jī)構(gòu)支付的同本機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的合理的管理費(fèi)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可以列支；（3）外商投資企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)，不得列支。
56、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，外商投資企業(yè)的下列捐贈(zèng)中，可以在稅前全部扣除的有（?。?/P>
A、外商投資企業(yè)通過中國境內(nèi)國家指定非營利的社會(huì)團(tuán)體貧困地區(qū)的捐贈(zèng)
B、外商投資企業(yè)通過國家機(jī)關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)的捐贈(zèng)
C、外商投資企業(yè)直接資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)
D、外商投資企業(yè)直接資助高等學(xué)校的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)
[答案]ABCD
[解析]（1）外商投資企業(yè)通過中國境內(nèi)國家指定非營利的社會(huì)團(tuán)體或者國家機(jī)關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)和遭受自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，可以作為當(dāng)期成本費(fèi)用列支；（2）外商投資企業(yè)直接資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)可以全額扣除。
57、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（?。?/P>
A、境內(nèi)有無住所
B、境內(nèi)工作時(shí)間
C、取得收入的工作地
D、境內(nèi)居住時(shí)間
[答案]AD
[解析]對(duì)納稅人居民和非居民身份的認(rèn)定，稅法采用的是住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。
58、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征個(gè)人所得稅的有（?。?。
A、國債利息收入
B、儲(chǔ)蓄存款利息收入
C、國家發(fā)行的金融債券利息收入
D、保險(xiǎn)賠款
[答案]ACD
[解析]儲(chǔ)蓄存款利息征收個(gè)人所得稅，但教育儲(chǔ)蓄存款利息免稅。
59、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，個(gè)人通過中國境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)構(gòu)向（?。┑木栀?zèng)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)準(zhǔn)予全額扣除。
A、教育、公益事業(yè)
B、遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)
C、紅十字事業(yè)
D、青少年活動(dòng)場(chǎng)所
[答案]CD
[解析]（1）個(gè)人通過中國境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)構(gòu)向教育、公益事業(yè)、貧困地區(qū)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)捐贈(zèng)的，捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額30％的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；（2）個(gè)人通過中國境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)構(gòu)向紅十字事業(yè)、青少年活動(dòng)場(chǎng)所、農(nóng)村義務(wù)教育、福利性和非盈利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，可以“全額”扣除。
60、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（?。?。
A、擁有土地使用權(quán)的國有企業(yè)
B、擁有土地使用權(quán)的私營企業(yè)
C、使用土地的外商投資企業(yè)
D、使用土地的外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)
[答案]AB
[解析]城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，但對(duì)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)用地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
