三、判斷題
1、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，形成無形資產(chǎn)的計入當(dāng)期損益，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上在加計扣除50%。（?。?
Y.對
N.錯
【正確答案】：N
【答案解析】：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)的計入當(dāng)期損益，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費用的50％加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
【該題針對“企業(yè)投資稅務(wù)管理”知識點進行考核】
2、中大公司2009年購銷情況如下：年初存貨結(jié)存20萬公斤，單價8元。9月購進80萬公斤，單價6元，12月銷售存貨40萬公斤，單價10元，假設(shè)企業(yè)存貨方法可以選擇加權(quán)平均法和先進先出法中的一種，假設(shè)不存在納稅調(diào)整事項，企業(yè)所得稅稅率為25%，則從所得稅的角度考慮，企業(yè)適合采用加權(quán)平均法。（?。?
Y.對
N.錯
【正確答案】：N
【答案解析】：先進先出法下，2009年公司銷售成本為20×8＋20×6＝280（萬元），應(yīng)納所得稅額為（40×10－280）×25%＝30（萬元）；加權(quán)平均法下，2009年銷售成本為（20×8＋80×6）/100×40＝256（萬元），應(yīng)納所得稅額為（10×40－256）×25%＝36（萬元），從上述計算可以看到，采用先進先出法可以獲得推遲納稅的好處，所以企業(yè)應(yīng)該采用先進先出法。
【該題針對“企業(yè)營運稅務(wù)管理”知識點進行考核】
3、應(yīng)納稅所得額的公式是：收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項準(zhǔn)予扣除項目－允許彌補的以前年度虧損。其中收入總額指的是銷售收入。（?。?
Y.對
N.錯
【正確答案】：N
【答案解析】：應(yīng)納稅所得額的公式是：收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項準(zhǔn)予扣除項目－允許彌補的以前年度虧損。其中收入總額包括銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入以及營業(yè)外收入。
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