二、多項(xiàng)選擇題

1、下列說法正確的有（?。?。
A.營運(yùn)資金的管理既包括流動(dòng)資產(chǎn)的管理，也包括流動(dòng)負(fù)債的管理
B.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)
C.流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量會(huì)隨著企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化，時(shí)高時(shí)低，波動(dòng)很大
D.企業(yè)占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，通常會(huì)在一年內(nèi)收回
【正確答案】：ABC
【答案解析】：營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性，企業(yè)占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，通常會(huì)在一年或一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)收回，所以選項(xiàng)D的說法不正確。
【該題針對(duì)“營運(yùn)資金的定義及特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、下列關(guān)于營運(yùn)資金管理原則的說法，正確的有（　）。
A.營運(yùn)資金的管理必須把提高資金使用效率作為首要任務(wù)
B.加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的主要手段之一
C.企業(yè)要千方百計(jì)加速存貨.應(yīng)收賬款等流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)
D.保持足夠的償債能力是營運(yùn)資金的管理原則之一
【正確答案】：BC
【答案解析】：營運(yùn)資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)，所以選項(xiàng)A不正確；加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的主要手段之一。提高營運(yùn)資金使用效率的關(guān)鍵就是采取得力措施，縮短營業(yè)周期，加速變現(xiàn)過程，加快營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)。因此，企業(yè)要千方百計(jì)地加速存貨.應(yīng)收賬款等流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，以便用有限的資金，服務(wù)于更大的產(chǎn)業(yè)規(guī)模，為企業(yè)取得更優(yōu)的經(jīng)濟(jì)效益提供條件，所以選項(xiàng)B.C正確；保持足夠的短期償債能力是營運(yùn)資金的管理原則，所以選項(xiàng)D不正確。
【該題針對(duì)“營運(yùn)資金的管理原則及戰(zhàn)略”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、大華公司的現(xiàn)金部經(jīng)理決定最低現(xiàn)金控制線為20000元，估計(jì)該公司每日現(xiàn)金流量的方差為360000元，持有現(xiàn)金的年機(jī)會(huì)成本為9%，每次的轉(zhuǎn)換成本T為210元，則下列結(jié)論正確的有（?。＃ㄒ荒臧?60天計(jì)算；計(jì)算結(jié)果保留整數(shù)）
A.現(xiàn)金回歸線＝433826元
B.現(xiàn)金回歸線＝26098元
C.最高控制線＝38294元
D.最高控制線＝1261478元
【正確答案】：BC
【答案解析】：i＝9%/360＝0.00025
R＝[3×210×360000/（4×0.00025）]^（1/3）＋20000＝26098（元），H＝3R－2L＝3×26089－2×20000＝38294（元）。
【該題針對(duì)“目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、在應(yīng)收賬款管理中，下列說法正確的有（?。?。
A.應(yīng)收賬款的主要功能是增加銷售和減少存貨
B.應(yīng)收賬款的成本主要包括機(jī)會(huì)成本.管理成本和壞賬成本
C.監(jiān)管逾期賬款和催收壞賬的成本會(huì)影響公司的利潤
D.信用期的確定，主要是分析改變現(xiàn)行信用期對(duì)成本的影響
【正確答案】：ABC
【答案解析】：信用期的確定，主要是分析改變現(xiàn)行信用期對(duì)收入和成本的影響。所以選項(xiàng)D的表述不正確。
【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款日常管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、下列各項(xiàng)中，屬于存貨“缺貨成本”的有（?。?
A.停工損失
B.產(chǎn)成品缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失
C.喪失銷售機(jī)會(huì)的損失
D.存貨資金的應(yīng)計(jì)利息
【正確答案】：ABC
【答案解析】：缺貨成本，是指由于存貨供應(yīng)中斷而造成的損失，包括材料供應(yīng)中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機(jī)會(huì)的損失及造成的商譽(yù)損失等。存貨資金的應(yīng)計(jì)利息屬于儲(chǔ)存成本。
【該題針對(duì)“存貨的功能與持有成本”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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