11.中大公司按規(guī)定可享受技術(shù)開發(fā)費加計扣除的優(yōu)惠政策。2009年企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品的市場需求，擬開發(fā)一系列新產(chǎn)品，預(yù)計技術(shù)開發(fā)費為250萬元，據(jù)預(yù)測，在不考慮技術(shù)開發(fā)費的前提下，企業(yè)當(dāng)年可實現(xiàn)稅前利潤500萬元。假定企業(yè)所得稅稅率為25%且無其他納稅調(diào)整事項，則企業(yè)應(yīng)納稅所得額是（?。┤f元，應(yīng)納所得稅為（?。┤f元。
A.250，62.5
B.125，31.25
C.500，125
D.250，31.25
正確答案：B
答案解析：技術(shù)開發(fā)費為250萬元，加上可加計扣除50%即125萬元，則可稅前扣除額375萬元，應(yīng)納所得稅為31.25萬元。

12.中大公司2009年有下列投資行為：購買機器設(shè)備100萬元，投資新項目墊付營運資金20萬元，購買國債200萬元，購買土地使用權(quán)100萬元，則該企業(yè)當(dāng)年直接投資總額為（　）。
A.420萬元
B.320萬元
C.220萬元
D.200萬元
正確答案：C
答案解析：購買國債屬于間接投資，投資固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和墊付營運資金屬于直接投資，所以企業(yè)直接投資總額為：100+20+100=220（萬元）。

13.下列有關(guān)采購過程稅務(wù)管理的說法不正確的是(　)。
A.由于小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，因此一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購貨時，進項稅額不能抵扣
B.購進免稅產(chǎn)品的運費不能抵扣增值稅額，而購進原材料的運費可以抵扣增值稅額
C.商業(yè)企業(yè)以貨款的支付為抵扣稅收的前提，因此應(yīng)綜合權(quán)衡由于推遲納增值稅所獲得的時間價值與提前購貨付款所失去的時間價值
D.一般納稅人必須自專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進項稅額
正確答案：A
答案解析：本題考核的是采購過程的稅務(wù)管理。由于小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，因此一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購貨時，進項稅額不能抵扣（由稅務(wù)機關(guān)代開的除外）。所以，選項A的說法不正確。

14.下列說法不正確的是(　)。
A.加速折舊法起到了延期納稅的作用
B.企業(yè)實際發(fā)生的合理工資薪金支出，可以全額據(jù)實在稅前扣除，不受計稅工資或工效掛鉤扣除限額的限制
C.從節(jié)稅的角度講，在社會經(jīng)濟處于通貨緊縮時期，對于存貨的計價采用先進先出法比較合適
D.對于商家而言，稅款繳納最少的方案一定是首選方案
正確答案：D
答案解析：本題考核的是生產(chǎn)過程的稅務(wù)管理和銷售過程的稅務(wù)管理。對于商家而言，稅款繳納最少的方案并不一定就是首選方案，因為商家往往更看重如何實現(xiàn)既定的目標(biāo)，如爭奪消費者、占領(lǐng)某一市場份額等，還要考慮哪種促銷手段對消費者的刺激最大，或者說最能擴大商家銷售規(guī)模。

15.中大公司2004年至2010年應(yīng)納稅所得額分別是：-200萬元、40萬元、20萬元、40萬元、40萬元、20萬元、120萬元，則該企業(yè)2010年度應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅為：（?。ㄆ髽I(yè)所得稅稅率為25%）。
A.20萬元
B.0萬元
C.30萬元
D.40萬元
正確答案：C
答案解析：因為企業(yè)彌補虧損期限最長不得超過五年，所以2010年的利潤不能彌補2004年的虧損，所以應(yīng)納所得稅為：120×25%=30（萬元）。

16.以下不屬于稅務(wù)風(fēng)險管理制度的主要內(nèi)容的是（　）。
A.稅務(wù)風(fēng)險管理環(huán)境
B.稅務(wù)風(fēng)險管理組織機構(gòu)、崗位和職責(zé)
C.稅務(wù)風(fēng)險控制和應(yīng)對的機制和措施
D.稅務(wù)信息管理體系和溝通機制
正確答案：A
答案解析：稅務(wù)風(fēng)險管理制度的主要內(nèi)容包括：稅務(wù)風(fēng)險管理組織機構(gòu)、崗位和職責(zé)；稅務(wù)風(fēng)險識別和評估的機制和方法；稅務(wù)風(fēng)險控制和應(yīng)對的機制和措施；稅務(wù)信息管理體系和溝通機制；稅務(wù)風(fēng)險管理的監(jiān)督和改進。所以選項B、C、D正確。

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