2.主要內(nèi)容

（1）預(yù)計(jì)銷售收入=銷量×單價(jià)。

（2）預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入。

①包括：本期銷售本期收現(xiàn)、前期銷售本期收現(xiàn)。

②目的：為編制資金預(yù)算提供必要的資料。

2.計(jì)算公式

預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨-預(yù)計(jì)期初產(chǎn)成品存貨

數(shù)據(jù)來源

①預(yù)計(jì)銷售量：來自銷售預(yù)算。

②預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨=下期銷售量×百分比。

③預(yù)計(jì)期初產(chǎn)成品存貨=上期末產(chǎn)成品存貨

3.特點(diǎn)

只涉及實(shí)物量指標(biāo)，不涉及價(jià)值量指標(biāo)。

2.計(jì)算公式

預(yù)計(jì)采購量=本期生產(chǎn)需用量+期末存量-期初存量

數(shù)據(jù)來源

①預(yù)計(jì)生產(chǎn)量來自生產(chǎn)預(yù)算，單位產(chǎn)品材料用量（單耗）來自標(biāo)準(zhǔn)成本資料或消耗定額資料，生產(chǎn)需用量是上述兩者的乘積。即：

生產(chǎn)需用量=預(yù)計(jì)生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品材料用量（單耗）

②期末材料存量=下期生產(chǎn)需用量×百分比。

③期初材料存量=上期末材料存量。

2.主要內(nèi)容

（1）主要內(nèi)容

①人工總工時(shí)=預(yù)計(jì)產(chǎn)量×單位產(chǎn)品工時(shí)

②人工總成本=人工總工時(shí)×每小時(shí)人工成本

（2）數(shù)據(jù)來源

①預(yù)計(jì)產(chǎn)量來自生產(chǎn)預(yù)算。

②單位產(chǎn)品工時(shí)、每小時(shí)人工成本，來自標(biāo)準(zhǔn)成本資料。

3.結(jié)論

工資都需要使用現(xiàn)金支付，不需另外預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出，可直接參加資金預(yù)算的匯總。

2.固定制造費(fèi)用

需要逐項(xiàng)進(jìn)行預(yù)計(jì)，通常與本期產(chǎn)量無關(guān)，按每季度實(shí)際需要的支付額預(yù)計(jì)，然后求出全年數(shù)。

3.結(jié)論

為便于以后編制資金預(yù)算，制造費(fèi)用預(yù)算數(shù)需扣除折舊、攤銷等非付現(xiàn)成本，可得出“現(xiàn)金支出的費(fèi)用”。

2.主要內(nèi)容

（1）主要內(nèi)容：單位成本與總成本。

（2）數(shù)據(jù)來源

①單位產(chǎn)品成本：根據(jù)直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算。

②生產(chǎn)量、期末存貨量來自生產(chǎn)預(yù)算。

③銷售量來自銷售預(yù)算。

④生產(chǎn)成本、期末存貨成本和銷貨成本：根據(jù)單位成本和有關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

2.管理費(fèi)用預(yù)算

多屬于固定成本，一般是以過去的實(shí)際開支為基礎(chǔ)，按預(yù)算期的可預(yù)見變化來調(diào)整。

3.結(jié)論

為便于以后編制資金預(yù)算，要剔除非付現(xiàn)成本確定現(xiàn)金支出。