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    2006會計中級職稱考試財務管理試題及參考答案

    來源:233網(wǎng)校 2006年8月9日 ????? ????

    主觀試題部分

    四、計算分析題(本類題共4題,每小題5分,共20分。凡要求計算的項目,均須列出計算過程;計算結果有計量單位的,應予標明,標明的計量單位應與題中所給計量單位相同;計算結果出現(xiàn)小數(shù)的,除特殊要求外,均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求解釋、分析、說明理由的內容,必須有相應的文字闡述)
    1.甲企業(yè)打算在2005年末購置一套不需要安裝的新設備,以替換一套尚可使用5年、折余價值為91000元、變價凈收入為80000元的舊設備。取得新設備的投資額為285000元。到2010年末,新設備的預計凈殘值超過繼續(xù)使用舊設備的預計凈殘值5000元。使用新設備可使企業(yè)在5年內每年增加營業(yè)利潤10000元。新舊設備均采用直線法計提折舊。假設全部資金來源均為自有資金,適用的企業(yè)所得稅稅率為33%,折舊方法和預計凈殘值的估計均與稅法的規(guī)定相同。
    要求:
    (1)計算更新設備比繼續(xù)使用舊設備增加的投資額。
    (2)計算經營期因更新設備而每年增加的折舊。
    (3)計算經營期每年因營業(yè)利潤增加而導致的所得稅變動額。
    (4)計算經營期每年因營業(yè)利潤增加而增加的凈利潤。
    (5)計算因舊設備提前報廢發(fā)生的處理固定資產凈損失。
    (6)計算經營期第1年因舊設備提前報廢發(fā)生凈損失而抵減的所得稅額。
    (7)計算建設期起點的差量凈現(xiàn)金流量NCF0。
    (8)計算經營期第1年的差量凈現(xiàn)金流量NCF1。
    (9)計算經營期第2—4年每年的差量凈現(xiàn)金流量NCF2~4。
    (10)計算經營期第5年的差量凈現(xiàn)金流量NCF5。
    2.甲企業(yè)于2005年1月1日以1100元的價格購入A公司新發(fā)行的面值為1000元、票面年利息率為10%、每年1月1日支付一次利息的5年期債券。
    部分資金時間價值系數(shù)如下表所示。
    i(P/F‚I‚5)(P/A‚i‚5)
    7%0.71304.1002
    8%0.68063.9927
    要求:
    (1)計算該項債券投資的直接收益率。
    (2)計算該項債券投資的到期收益率。
    (3)假定市場利率為8%,根據(jù)債券投資的到期收益率,判斷甲企業(yè)是否應當繼續(xù)持有A公司債券,并說明原因。
    (4)如果甲企業(yè)于2006年1月1日以1150元的價格賣出A公司債券,計算該項投資的持有期收益率。
    3.某企業(yè)每年需耗用A材料45000件,單位材料年存儲成本20元,平均每次進貨費用為180元,A材料全年平均單價為240元。假定不存在數(shù)量折扣,不會出現(xiàn)陸續(xù)到貨和缺貨的現(xiàn)象。
    要求:
    (1)計算A材料的經濟進貨批量。
    (2)計算A材料年度最佳進貨批數(shù)。
    (3)計算A材料的相關進貨成本。
    (4)計算A材料的相關存儲成本。
    (5)計算A材料經濟進貨批量平均占用資金。
    4.ABC公司2006年度設定的每季末預算現(xiàn)金余額的額定范圍為50~60萬元,其中,年末余額已預定為60萬元。假定當前銀行約定的單筆短期借款必須為10萬元的倍數(shù),年利息率為6%,借款發(fā)生在相關季度的期初,每季末計算并支付借款利息,還款發(fā)生在相關季度的期末。2006年該公司無其他融資計劃。
    ABC公司編制的2006年度現(xiàn)金預算的部分數(shù)據(jù)如下表所示:
    2006年度ABC公司現(xiàn)金預算金額單位:萬元
    項目第一季度第二季度第三季度第四季度全年
    ①期初現(xiàn)金余額40***(H)
    ②經營現(xiàn)金收入1010***5516.3
    ③可運用現(xiàn)金合計*1396.301549*(I)
    ④經營現(xiàn)金支出800**13024353.7
    ⑤資本性現(xiàn)金支出*3004003001200
    ⑥現(xiàn)金支出合計10001365*16025553.7
    ⑦現(xiàn)金余缺(A)31.3-37.7132.3*
    ⑧資金籌措及運用019.7(F)-72.3*
    加:短期借款0(C)0-200
    減:支付短期借款利息0(D)0.30.3*
    購買有價證券00-90(G)*
    ⑨期末現(xiàn)金余額(B)(E)*60(J)
    說明:表中用“*”表示省略的數(shù)據(jù)。
    要求:
    計算上表中用字母“A—J”表示的項目數(shù)值(除“H”和“J”項外,其余各項必須列出計算過程)。
    責編:蟲
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