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    04會計(jì)《財(cái)務(wù)管理》試題(2)及答案(二)

    來源:233網(wǎng)校 2004年8月9日

      六、綜合題二 (本題型共1題,每題15分,共15分,凡要求計(jì)算的項(xiàng)目,除題中特別加以標(biāo)明的以外,均須列出計(jì)算過程;計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的,除題中特別要求以外,均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù);計(jì)算結(jié)果有計(jì)量單位的,必須予以標(biāo)明。凡要求說明理由的內(nèi)容,必須有相應(yīng)的文字闡述。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題,否則按無效答題處理。)

      1.ABC公司是一零售業(yè)上市公司,請你協(xié)助完成20×2年的盈利預(yù)算編制工作。上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表如下:

      其他財(cái)務(wù)信息如下:(1)下一年度的銷售收入預(yù)計(jì)為1512元;(2)預(yù)計(jì)毛利率上升5個(gè)百分點(diǎn);(3)預(yù)計(jì)經(jīng)營和管理費(fèi)的變動部分與銷售收入的百分比不變;(4)預(yù)計(jì)經(jīng)營和管理費(fèi)的固定部分增加20萬元;(5)購置固定資產(chǎn)支出220萬元,并因此使公司折舊額達(dá)到30萬元;(6)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(按年末余額計(jì)算)預(yù)計(jì)不變,上年應(yīng)收賬款均可在下年收回;(7)該企業(yè)年末應(yīng)付賬款余額與當(dāng)年進(jìn)貨金額的比率始終保持不變;(8)該個(gè)數(shù)始終保持期末存貨金額不變;(9)現(xiàn)金短缺時(shí),用短期借款補(bǔ)充,借款的平均利息率不變,借款必須是5萬元的倍數(shù);假設(shè)新增借款需年初借入,年末不歸還,所有借款全年計(jì)息,年末付息,年末現(xiàn)金余額不少于10萬元;(10)預(yù)計(jì)所得稅為30萬元;(11)假設(shè)年度內(nèi)現(xiàn)金流動是均衡的,無季節(jié)性變化

      要求:

     ?。?)確定下年度現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和新增借款數(shù)額;

     ?。?)預(yù)測下年度稅后利潤。

      正確答案:(1)確定借款數(shù)額和利息。

      現(xiàn)金流入:

      ①應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=1260÷144=8.75(次)

     ?、谄谀?yīng)收賬款=1512÷8.75=172.8(萬元)

      ③現(xiàn)金流入=1512+144-172.8=1483.2(萬元)

      現(xiàn)金流出:

     ?、倌昴?yīng)付賬款=1512×(80%-5%)×246/1008=276.75(萬元)

      購貨支出=1512×75%+246-276.75=1103.25(萬元)

     ?、谫M(fèi)用支出=1512×63/1260+(63+20)=158.6(萬元)

     ?、圪徶霉潭ㄙY產(chǎn)支出:220(萬元)

     ?、茴A(yù)計(jì)所得稅:30(萬元)

      現(xiàn)金流出合計(jì):1511.85(萬元)

      現(xiàn)金多余或不足:(14+1483.2-1511.85)=-14.65(萬元)

      新增借款的數(shù)額: 40(萬元)

      利息支出:〔總借款×利息率=(200+40)×10/200〕=12(萬元)

      期末現(xiàn)金余額: 13.35(萬元)

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