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    2015年《財務(wù)管理》考點精講:營運資金管理的主要內(nèi)容

    來源:233網(wǎng)校 2015年8月9日

      本篇知識點關(guān)系:財務(wù)管理 >> 第七章 營運資金管理 >> 第一節(jié) 營運資金管理的主要內(nèi)容 >> 營運資金的概念及特點
      【考情分析】
      考頻星級:★
      歷年真題涉及:2012年計算題
      【考點精講】:營運資金的概念及特點

     ?。ㄒ唬I運資金的概念
      營運資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。營運資金有廣義和狹義之分,廣義的營運資金是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額;狹義的營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額。這里指的是狹義的營運資金概念。營運資金的管理既包括流動資產(chǎn)的管理,也包括流動負(fù)債的管理。
      1.流動資產(chǎn)
      流動資產(chǎn)是指可以在1年以內(nèi)或超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn),流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點。企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn),可在一定程度上降低財務(wù)風(fēng)險。流動資產(chǎn)按不同的標(biāo)準(zhǔn)可進行不同的分類,常見分類方式如下:
      (1)按占用形態(tài)不同,分為現(xiàn)金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項和存貨等。
     ?。?)按在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié)不同,分為生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)、流通領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)以及其他領(lǐng)域的流動資產(chǎn)。
      2.流動負(fù)債
      流動負(fù)債是指需要在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動負(fù)債又稱短期負(fù)債,具有成本低、償還期短的特點。流動負(fù)債按不同標(biāo)準(zhǔn)可作不同分類,最常見的分類方式如下:
     ?。?)以應(yīng)付金額是否確定為標(biāo)準(zhǔn),可以分為應(yīng)付金額確定的流動負(fù)債和應(yīng)付金額不確定的流動負(fù)債。應(yīng)付金額確定的流動負(fù)債是指那些根據(jù)合同或法律規(guī)定到期必須償付、并有確定金額的流動負(fù)債。應(yīng)付金額不確定的流動負(fù)債是指那些要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況,到一定時期或具備一定條件才能確定的流動負(fù)債,或應(yīng)付金額需要估計的流動負(fù)債。
      (2)以流動負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn),可以分為自然性流動負(fù)債和人為性流動負(fù)債。自然性流動負(fù)債是指不需要正是安排,由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動負(fù)債;人為性流動負(fù)債是指根據(jù)企業(yè)對短期資金的需求情況,通過人為安排所形成的流動負(fù)債。
      (3)以是否支付利息為標(biāo)準(zhǔn),可以分為有息流動負(fù)債和無息流動負(fù)債。
     ?。ǘI運資金的特點
      為了有效地管理企業(yè)的營運資金,必須研究營運資金的特點,以便有針對性地進行管理。
      營運資金一般具有如下特點:
     ?。?)營運資金的來源具有靈活多樣性。與籌集長期資金的方式相比,企業(yè)籌集營運資金的方式較為靈活多樣,通常有銀行短期借款、短期融資券、商業(yè)信用、應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤、應(yīng)付工資、應(yīng)付費用、預(yù)收貨款、票據(jù)貼現(xiàn)等多種在內(nèi)外部融資方式。
     ?。?)營運資金的數(shù)量具有波動性。流動資產(chǎn)的數(shù)量會隨企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化,時高時低,波動很大。季節(jié)性企業(yè)如此,非季節(jié)性企業(yè)也如此。隨著流動資產(chǎn)數(shù)量的變動,流動負(fù)債的數(shù)量也會相應(yīng)發(fā)生變動。
     ?。?)營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性。企業(yè)占用在流動資產(chǎn)上的資金,通常會在1年貨一個營業(yè)周期內(nèi)收回。根據(jù)這一特點,營運資金可以用商業(yè)信用、銀行短期借款等短期籌資方式來加以解決。
     ?。?)營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。企業(yè)營運資金的實物形態(tài)是經(jīng)常變化的,一般按照現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金的順序轉(zhuǎn)化。東奧中級職稱編輯“娜寫年華”發(fā)布。為此,在進行流動資產(chǎn)管理時,必須在各項流動資產(chǎn)上合理配置資金數(shù)額,做到結(jié)構(gòu)合理,以促進資金周轉(zhuǎn)順利進行。此外,短期投資、應(yīng)收賬款、存貨等流動資產(chǎn)一般具有較強的變現(xiàn)能力,如果遇到意外情況,企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈、現(xiàn)金短缺時,便可迅速變賣這些資產(chǎn),以獲取現(xiàn)金。這對財務(wù)上應(yīng)付臨時性資金需求具有重要意義。

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