中級會計職稱考試《財務(wù)管理》預(yù)習(xí)
第五章營運(yùn)資金管理
第二節(jié)現(xiàn)金管理
三、現(xiàn)金管理模式
（一）收支兩條線的管理模式
“收支兩條線”是政府為了加強(qiáng)財政管理和整頓財政秩序?qū)ω斦Y金采取的一種管理模式
?。ǘ┵Y金集中管理模式
資金集中管理模式可以分為以下幾種：（1）統(tǒng)收統(tǒng)支模式；（2）撥付備用金模式；（3）結(jié)算中心模式；（4）內(nèi)部銀行模式；（5）財務(wù)公司模式。
四、現(xiàn)金收支管理
（一）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段，也就是存貨周轉(zhuǎn)期與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期之和減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。
?。ǘ┦湛罟芾?
收款管理包括收賬的流動時間管理、郵寄的處理、收款方式的改善。
（三）付款管理
使用現(xiàn)金浮游量、推遲應(yīng)付款的支付、匯票代替支票、改進(jìn)員工工資支付模式、透支、爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步、使用零余額賬戶。
【例題·判斷題】集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的模式中的統(tǒng)收統(tǒng)支模式，要求企業(yè)的一切資金收支都集中在集團(tuán)總部的財務(wù)部門，但各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)可以單獨(dú)設(shè)立賬號。（?。?
【答案】×
【解析】統(tǒng)收統(tǒng)支模式，要求企業(yè)的一切資金收支都集中在集團(tuán)總部的財務(wù)部門，各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立賬號。
單項選擇題
◎以下關(guān)于集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金統(tǒng)收統(tǒng)支模式的說法錯誤的是（?。?。
A.企業(yè)的一切現(xiàn)金收入都集中在集團(tuán)總部的財務(wù)部門
B.現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中
C.有利于企業(yè)集團(tuán)的全面收支平衡
D.有利于調(diào)動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性
正確答案：D
答案解析：本題考核現(xiàn)金統(tǒng)收統(tǒng)支管理模式。在集團(tuán)現(xiàn)金統(tǒng)收統(tǒng)支管理模式下，企業(yè)的一切資金都集中在集團(tuán)總部的財務(wù)部門，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中，有利于集團(tuán)企業(yè)實現(xiàn)全面的收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本。所以選項A、B、C的說法正確。但是該模式可能會不利于調(diào)動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性，影響成員企業(yè)經(jīng)營的靈活性，以致降低整個集團(tuán)經(jīng)營活動和財務(wù)活動的效率。所以選項D不正確。
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