考點(diǎn)：流動(dòng)資金的估算

1、流動(dòng)資金估算方法

(1)分項(xiàng)詳細(xì)估算法

流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+庫存現(xiàn)金

流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款

流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金

進(jìn)行流動(dòng)資金估算時(shí)，首先計(jì)算各類流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的年周轉(zhuǎn)次數(shù)，然后再分項(xiàng)估算占用資金額。

1)周轉(zhuǎn)次數(shù)

2)應(yīng)收賬款

3)預(yù)付賬款

4)存貨

存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

5)現(xiàn)金

6)流動(dòng)負(fù)債估算

(2)擴(kuò)大指標(biāo)估算法

1)基數(shù)：營業(yè)收入、經(jīng)營成本、總成本費(fèi)用和建設(shè)投資等。

2)適用：簡便易行，但準(zhǔn)確度不高，適用于項(xiàng)目建議書階段的估算。

2、流動(dòng)資金估算應(yīng)注意的問題

(1)流動(dòng)資金屬于長期性流動(dòng)資產(chǎn)，可通過長期負(fù)債和資本金(占30%)的方式進(jìn)行籌措。

(2)借款部分按全年計(jì)利息，流動(dòng)資金利息應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)期間財(cái)務(wù)費(fèi)用。

(3)在不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動(dòng)資金，應(yīng)按不同生產(chǎn)負(fù)荷所需的各項(xiàng)費(fèi)用金額，根據(jù)上述公式分別估算，而不能直接按照100%生產(chǎn)負(fù)荷下的流動(dòng)資金乘以生產(chǎn)負(fù)荷百分比求得。

經(jīng)典習(xí)題

【單頂選擇題】運(yùn)用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算項(xiàng)目存貨時(shí)，存貨的正確構(gòu)成是（   ）

A.應(yīng)付賬款+預(yù)付賬款+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

B.應(yīng)付賬款+應(yīng)收賬款+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

C.外購原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

D.預(yù)付賬款+現(xiàn)金+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品