財務報表的編制
財務報表的編制是與項目財務分析目的相關聯(lián)的。 
按照投資計算基礎的不同，現(xiàn)金流量表分為全部投資的現(xiàn)金流量表和自有資金的現(xiàn)金流量表。
一、全部投資的現(xiàn)金流量表的編制 
全部投資的現(xiàn)金流量表是站在項目全部投資（包括自有資金和借債）的角度，對項目各年的現(xiàn)金流量所進行的計算。 
全部投資的現(xiàn)金流量表中主要包括以下幾個內容：
(一) 現(xiàn)金流入來源：www.examda.com
現(xiàn)金流入由產品銷售(營業(yè))收入、回收固定資產余值和回收流動資金等三項內容構成。
產品銷售收入是項目建成后對外銷售產品或提供勞務所取得的收入。在計算時，一般是假定生產出來的產品全部售出；也就是銷售量等于生產量，其計算公式為：
銷售收入=銷售量*銷售單價=生產量*銷售單價。
計算時要注意：
(1)在項目的投產期，尚未達到設計生產能力，此時的銷售收入與達產期的銷售收入是不同的，一般題目中都給出計算方法。
(2)回收固定資產余值一般是在項目計算期的最后一年一次收回，固定資產余值回收額應按題目中給的固定資產折舊方法計算。
(3)回收流動資金也是在項目計算期的最后一年一次收回。要注意流動資金回收額為項目的全部流動資金。 
(二)現(xiàn)金流出
現(xiàn)金流出由固定資產投資、流動資產投資、經營成本、銷售稅金及附加、所得稅等五部分內容構成.
(1)固定資產投資(固定資產投資總額):在固定資產投資的計算中，要注意建設期利息的計算。計算公式為
每年應付利息=(年初借款本息累計+本年借款額/2)*年實際利率（不是名義利息）。
(2)流動資金投入的年份，一般是在項目投產的第一年開始投入流動資金，最后一年一次收回
(3)經營成本是指總成本費用中扣除折舊費、攤銷費、維簡費和貸款利息以后的余額。
其計算公式為
經營成本=總成本費用—折舊費—攤銷費—維簡費—貸款利息
(4)銷售稅金及附加、所得稅的計算均按有關規(guī)定進行，在案例計算中，為簡便起見，應納稅所得額一般可按下述公式計算：
應納稅所得額=銷售收入—(總成本+銷售稅金及附加) 
(三)凈現(xiàn)金流量來源：考試大
項目計算期各年的凈現(xiàn)金流量為各年現(xiàn)金流入量減去對應年份現(xiàn)金流出量而計算的累計凈現(xiàn)金流量，即本年及以前各年凈現(xiàn)金流量之和。
（四）現(xiàn)金流量表的延長
在利用現(xiàn)金流量表進行項目財務評價時，采用在現(xiàn)金流量表中增加三個欄目，即折現(xiàn)系數(shù)、凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值和累計凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值。
(五)項目計算期的年序規(guī)定
現(xiàn)金流量表的年序規(guī)定為1，2，… n，這一點與《工程造價管理基礎理論和相關法規(guī)》里的規(guī)定不一樣，相關知識的年序規(guī)定為0，1，2，… n，要予以注意。采用這種年序表示，建設開始年計為計算期的第一年，年序為l，以此類推。因此，在進行現(xiàn)金流量的折現(xiàn)計算時，第一年(即年序1)的現(xiàn)金流量要按(1十I)-1折現(xiàn)，第二年(年序2)的現(xiàn)金流量要按(1+i)-2折現(xiàn)，…。
二、自有資金的現(xiàn)金流量表的編制考試大論壇
自有資金現(xiàn)金流量表是站在項目投資主體的角度考察項目的現(xiàn)金流入和流出情況，它與全部投資現(xiàn)金流量表的共同點與區(qū)別有兩點:
(1) 現(xiàn)金流入各項與全部投資現(xiàn)金流量表相同。
(2) 現(xiàn)金流出項目中，首先是對投資只計算自有資金，其次增加了兩個欄目：借款本金償還和借款利息支出。其中借款本金償還又包括兩部分，一部分是借款還本付息計算表中本年還本額，另一部分是流動資金借款本金償還，一般發(fā)生在計算期的最后一年。

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