誤區(qū)一:只有專用發(fā)票才能抵
增值稅抵扣憑證不僅包括增值稅專用發(fā)票,還包括稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明(外貿(mào)企業(yè))、稅收繳款憑證!
沒錯(cuò),接受境外單位或個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù),代扣代繳增值稅時(shí)取得稅收繳款憑證,是可以抵扣增值稅的!
誤區(qū)二:過了180天就不能抵
因客觀原因?qū)е略鲋刀惖挚蹜{證未按期申報(bào)抵扣的,詳細(xì)說明原因,經(jīng)審批后仍可抵扣??陀^原因包括:企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或擅自離職,未能辦理交接手續(xù);因自然災(zāi)害等不可抗力造成增值稅扣抵憑證未按期抵扣……
法規(guī):國家稅務(wù)總局公告2011年第78號
誤區(qū)三:不知稅控機(jī)服務(wù)費(fèi)可全額抵扣
重要的事情要說三遍,購買和置換稅控系統(tǒng)費(fèi)用、每年的服務(wù)費(fèi)取得服務(wù)單位開具的發(fā)票,可價(jià)稅合計(jì)全額抵!全額抵!全額抵!
法規(guī):財(cái)稅[2012]15號
誤區(qū)四:損失報(bào)廢直接轉(zhuǎn)出
因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失,進(jìn)項(xiàng)稅額需轉(zhuǎn)出。但是,如果是自然災(zāi)害、市場原因(如:貨物過期)造成貨物報(bào)廢處理的損失,進(jìn)項(xiàng)稅額不需轉(zhuǎn)出。
法規(guī):國稅函[2002]1103號、《增值稅暫行條例》
誤區(qū)五:免稅項(xiàng)目沒有轉(zhuǎn)出
企業(yè)如果同時(shí)有增值稅免稅項(xiàng)目和應(yīng)稅項(xiàng)目,需分別核算進(jìn)項(xiàng)稅額。比如深加工結(jié)轉(zhuǎn),用于免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額需轉(zhuǎn)出。也可先按照比例抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,年底再清算調(diào)整。
法規(guī):財(cái)稅[2013]106號第二十六條
誤區(qū)六:員工福利、個(gè)人消費(fèi)照常抵
購買iphone年會(huì)抽獎(jiǎng)、員工宿舍的風(fēng)扇、員工宿舍飯?zhí)盟娰M(fèi)等集體福利、個(gè)人消費(fèi)購買的煙酒茶,取得專票照常抵?NO!
誤區(qū)七:非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目沒有轉(zhuǎn)出
購買中央空調(diào)、為裝修房子購買的原材料,進(jìn)項(xiàng)稅額萬萬不能抵?。?016年4月30日之前的,可以按簡易計(jì)稅方法5%交增值稅,(營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法第27條)那樣購買中央空調(diào)、為裝修房子購買的原材料,才進(jìn)項(xiàng)稅不可抵扣。)
誤區(qū)八:共用固定資產(chǎn)、專利技術(shù)還區(qū)分抵扣
如果購進(jìn)固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃,不是專門用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi),還用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,進(jìn)項(xiàng)稅額可全額抵!
法規(guī):財(cái)稅[2013]106號文第二十四條第一款
誤區(qū)九:沒有按比例抵扣
對于除誤區(qū)八所列項(xiàng)目,日常購進(jìn)的辦公用品、支付水電費(fèi)、企業(yè)汽油費(fèi),同時(shí)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,可要按比例抵扣。
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷(當(dāng)期全部銷售額+當(dāng)期全部營業(yè)額)
法規(guī):財(cái)稅[2013]106號文第二十六條
誤區(qū)十:視同銷售還轉(zhuǎn)出
視同銷售項(xiàng)目,除不得抵扣項(xiàng)目(非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目等)外,如將貨物無償贈(zèng)送給其他單位或個(gè)人、用于投資,進(jìn)項(xiàng)稅額可照常抵扣!
法規(guī):《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條
編輯推薦>>2016年二級建造師考前提分模擬試卷 233網(wǎng)校2016年二級建造師真題及答案解析
關(guān)注233網(wǎng)校二級建造師考試可訪問手機(jī)版:http://m.233.com/jzs2/
課程推薦>>2016年從容過二建,高端班、VIP班級全面熱招,233網(wǎng)校教研團(tuán)隊(duì)精心打造二級建造師高通過率套餐班,雙講師內(nèi)部鎖分,保障一次過關(guān)!現(xiàn)在報(bào)名滿1200減300,立即報(bào)名》
VIP通關(guān)班 全科:¥1850 報(bào)名 試聽 單科:¥780/¥880 報(bào)名 試聽 |
高端班 全科:¥3480 報(bào)名 試聽 單科:¥1780/¥1880 報(bào)名 試聽 |
授課團(tuán)隊(duì):楊建偉、宋協(xié)清、汪興毅、凌平平、寧德春、楊志梁、胡云、李昌春、張緒能等 課程特色: 1、雙講師授課,7大班級全面覆蓋90%核心考點(diǎn) 2、講師內(nèi)部直播(考情+知識點(diǎn)+答疑+考前直播) 3、實(shí)操班3D圖文實(shí)景教學(xué),解決案例難題 4、真題班對近三年真題大數(shù)據(jù)進(jìn)行分析 5、提供講師專業(yè)編寫Word版學(xué)習(xí)計(jì)劃 6、網(wǎng)校講師課程連續(xù)三年考點(diǎn)命中率90%以上 | 配套服務(wù): 1、贈(zèng)送全科/單科官方教材 2、考前贈(zèng)送內(nèi)部資料+2套高含金量 3、學(xué)員QQ群:285708272,加群享班主任專屬服務(wù)(+答疑+定期考點(diǎn)資料群分享等) 4、贈(zèng)送屬VIP題庫,包含章節(jié)(視頻解析)、考前(考前發(fā)布)、錯(cuò)題庫等功能模塊 5、Word講義+課件下載+手機(jī)移動(dòng)聽課 協(xié)議:單科通關(guān),不過2017年免費(fèi)重學(xué) |
注:價(jià)格若有變動(dòng),請以網(wǎng)校最新價(jià)格為準(zhǔn)!
加入233網(wǎng)校二級建造師QQ群314860798我們?yōu)槟瓦_(dá)2016年二級建造師最新報(bào)考。考生可掃描下方二維碼下載233網(wǎng)校二級建造師APP,海量題庫免費(fèi)做,隨時(shí)獲取二級建造師考試報(bào)考!