一、當(dāng)期所得稅 
　　當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)繳納給稅務(wù)部門(mén)的所得稅金額，即應(yīng)繳所得稅。當(dāng)期所得稅應(yīng)以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計(jì)算確定，會(huì)計(jì)處理與稅收處理不同的，應(yīng)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，按照適用稅收法規(guī)的要求進(jìn)行調(diào)整，計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，按照應(yīng)納稅所得額與適用稅率計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)繳所得稅。如果有依照《企業(yè)所得稅法》和相關(guān)稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額，還應(yīng)作相應(yīng)扣減。 
　　計(jì)算公式為： 
　　當(dāng)期應(yīng)繳所得稅（應(yīng)納稅額）＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額  采集者退散
　　其中，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式有不同的表述方法： 
　　公式1：應(yīng)納稅所得額＝每一納稅年度的收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損；  考試大論壇
　　公式2：應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤(rùn)±納稅調(diào)整額＝會(huì)計(jì)利潤(rùn)±永久性差異納稅調(diào)整額±暫時(shí)性差異納稅調(diào)整額＝會(huì)計(jì)利潤(rùn)＋納稅調(diào)整增加項(xiàng)目金額－納稅調(diào)整減少項(xiàng)目金額 
　　二、遞延所得稅 
　　遞延所得稅根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定來(lái)確定，遞延所得稅負(fù)債，核算企業(yè)在未來(lái)期間應(yīng)繳納的所得稅；遞延所得稅資產(chǎn)，核算企業(yè)在未來(lái)期間可以抵減的所得稅。 
　　遞延所得稅＝（遞延所得稅負(fù)債的期末余額－遞延所得稅負(fù)債的期初余額）－（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額－遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額） 
　　三、所得稅費(fèi)用 
　　利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅 

    考試大網(wǎng)校2010年一級(jí)建造師課程火熱招生中?。?！

　更多信息請(qǐng)?jiān)L問(wèn)：考試大一級(jí)建造師站  一級(jí)建造師免費(fèi)題庫(kù)  一級(jí)建造師論壇