第三章　稅收理論

　　考試目的：

　　通過本部分的考試，檢驗考生對稅收基礎理論知識的掌握、熟悉和了解，包括對稅收本質稅收的原則、稅收負擔及國際稅收理論的理解所達到的程度。

　　考試內容：

　　節(jié)　稅收概述

　　掌握稅收概念\稅收的職能；熟悉稅收本質的有關論述。

　　第二節(jié)　稅收原則

　　熟悉稅收原則的概念；了解稅收原則的重要性和實踐意義；了解有關稅收原則的理論，掌握效率原則、公平原則的理論。

　　第三節(jié)　稅收負擔

　　掌握稅收負擔、稅負轉嫁的概念，了解稅收轉嫁的形式。

　　第四節(jié)　國際稅收

　　熟悉國際稅收的概念；掌握稅收管轄權的概念及各類；熟悉國際重復征稅的產生原因及免除方法，了解國際避稅的基本途徑及國際反避稅的有關措施。

　　第四章　商品勞務稅制度

　　考試目的：

　　通過本部分考試，檢驗考生對商品勞務稅概念的理解，檢驗考生了解、熟悉和掌握我國現(xiàn)行商品勞務稅各個稅種的構建要素的內容、各個稅種應納稅額外負擔的計算和政收。

　　考試內容：

　　節(jié)　增值稅制

　　了解增值稅的概念，熟悉增值稅的納稅人和納稅范圍，熟悉增值稅一般納稅人的認定，熟悉增值稅的稅率；掌握增值稅計稅依據(jù)的確定；掌握增值稅稅額的計算方法。熟悉增值稅納稅義務發(fā)生時間；熟悉增值稅征收管理的有關規(guī)定。

　　第二節(jié)　消費稅制

　　了解消費稅制的概念；熟悉消費稅的的納稅人和征稅范圍；掌握消費稅的計稅依據(jù)；熟悉消費稅的納稅環(huán)節(jié)；掌握消費稅的計算方法；熟悉消費稅征收管理的有關規(guī)定。

　　第三節(jié)　營業(yè)稅制

　　了解營業(yè)稅的概念；熟悉營業(yè)稅的納稅人和征稅范圍；熟悉營業(yè)稅的稅率；掌握營業(yè)稅的計稅依據(jù)；掌握營業(yè)稅的稅額計算；熟悉營業(yè)稅征收管理的有關規(guī)定。

　　第五章　所得稅制度

　　考試目的：

　　通過本部分的考試，旨在使考生了解所得稅制度的各個稅種的概念，掌握所得稅各稅種的基本規(guī)定及稅款計算和征收。

　　考試內容：

　　節(jié)　企業(yè)所得稅

　　了解企業(yè)所得稅的概念；掌握企業(yè)所得稅的納稅人；熟悉企業(yè)所得稅的稅率；掌握企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)；熟悉企業(yè)所得稅的減免稅收政策；掌握企業(yè)所得稅稅前扣除項目及扣除標準；熟悉企業(yè)所得稅的資產稅務處理；掌握企業(yè)所得稅的計算，熟悉企業(yè)所得稅的征稅管理。

　　第二節(jié)　外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅

　　了解外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的概念；熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)；掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠；掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的稅前扣除項目和標準；了解外商投資企業(yè)資產的稅務處理；掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的計算；熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征收管理。

　　第三節(jié)　個人所得稅

　　了解個人所得稅的立法概念；掌握個人所得稅納稅人的確定；熟悉征稅對象的內容；熟悉個人所得稅的稅率；掌握個人所得稅的計稅依據(jù)；掌握個人所得稅的稅收優(yōu)惠；掌握個人所得稅的稅額計算。