1.2 流動資金估算

1.2.1 分項詳細(xì)估算法

可研階段估算的四項內(nèi)容

存貨

應(yīng)收賬款

預(yù)付賬款

現(xiàn)金

流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金

流動負(fù)債-應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款

流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債

流動資本年增加額=本年流動資金-上年流動資金

1.周轉(zhuǎn)次數(shù)的計算

周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/周轉(zhuǎn)天數(shù)

各項流動資金平均占用額=周轉(zhuǎn)額/周轉(zhuǎn)次數(shù)

2.流動資產(chǎn)的估算

1)存貨估算

存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

外購原材料、燃料占用資金=年外購原材料、燃料費用/分項周轉(zhuǎn)次數(shù)

其他材料=年其他材料費用/其他材料周轉(zhuǎn)次數(shù)

在產(chǎn)品=(年外購原材料、燃料動力費+年工資及福利費+年修理費+年其他制造費)/年產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)

產(chǎn)成品=(年經(jīng)營成本-年營業(yè)費用)/產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)

2)應(yīng)收賬款估算

應(yīng)收賬款=年銷售收入/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

3)預(yù)付賬款估算

預(yù)付賬款=外購商品或服務(wù)年費用/預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

4)現(xiàn)金需要量估算

現(xiàn)金需要量=(年工資及福利費+年其他費用)/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)

3.流動負(fù)債估算

應(yīng)付賬款=外購原材料、燃料動力及其他材料年費用/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

預(yù)付賬款=預(yù)收的營業(yè)收入年金額/預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

1.2.2 擴(kuò)大指標(biāo)法

根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實際資料，求得各種流動資金率指標(biāo)，或根據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗值。該法簡便易行，但準(zhǔn)確性不高。

輔導(dǎo)匯總：2012年中級經(jīng)濟(jì)師考試經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識章節(jié)輔導(dǎo)

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