三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選或多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）
　?。ㄒ唬?nbsp;某工業(yè)企業(yè)2002年度實(shí)現(xiàn)銷售收入5 000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1 000萬(wàn)元。該年
　　度企業(yè)列支企業(yè)管理費(fèi)150萬(wàn)元，某中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元；企業(yè)列支工資450萬(wàn)元，列支職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)78.75萬(wàn)元（該企業(yè)計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為320萬(wàn)元）；企業(yè)列支財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬(wàn)元，其中包括向其他企業(yè)借款高于銀行同期貸款的利息15萬(wàn)元，其他各項(xiàng)符合稅法規(guī)定，根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題。
　　81.全年應(yīng)列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是（    ）。
　　A.40萬(wàn)元          B.25萬(wàn)元
    C.15萬(wàn)元          D.18萬(wàn)元
　　82.全年多列支的工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)為（    ）。
　　A.130萬(wàn)元    B.51.25  元    C.152.75萬(wàn)元    D.125萬(wàn)元
　　83.企業(yè)應(yīng)納所得稅額為（    ）。
　　A.389.32萬(wàn)元           B.330萬(wàn)元
    C.396萬(wàn)元              D.391.05萬(wàn)元
　?。ǘ?nbsp;A公司是甲市一家大型國(guó)有企業(yè)，是增值稅一般納稅人；B公司是A公司在乙市設(shè)立的子公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)為鍋爐安裝，其營(yíng)業(yè)收入向當(dāng)?shù)氐囟惥掷U納營(yíng)業(yè)稅。A公司2002年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
　?。?）將自己生產(chǎn)的利能達(dá)牌75噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐兩臺(tái)，以不含稅單價(jià)200萬(wàn)元的價(jià)格，
　　賣給B公司。
　?。?）向長(zhǎng)青發(fā)電廠銷售利能達(dá)牌75噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐一臺(tái)，不含稅單價(jià)600萬(wàn)元。
　?。?）為本單位浴池生產(chǎn)安裝4噸鍋爐一臺(tái)。生產(chǎn)成本為10萬(wàn)元，未從本期生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出。
　?。?）因本公司浴池安裝鍋爐生產(chǎn)在建工程費(fèi)用3萬(wàn)元，其中領(lǐng)用原材料不含稅價(jià)2萬(wàn)元，
　　增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額340萬(wàn)元未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，其他費(fèi)用1萬(wàn)元。未從在建工程轉(zhuǎn)出。
　　月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額余額為零，本月購(gòu)進(jìn)原材料發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅70萬(wàn)元，2002年2月l0日申報(bào)并繳納一月份增值稅100萬(wàn)元。
　　根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：
　　84.A公司和B公司的關(guān)系為（    ）。
　　A.A公司和B公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因?yàn)閮杉夜揪鶑氖洛仩t相關(guān)業(yè)務(wù)
　　B.A公司和B公司不是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因?yàn)閮杉夜静辉谕怀鞘?
　　C.A公司和B公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因?yàn)閮杉夜敬嬖谫?gòu)銷關(guān)系
　　D.A公司和B公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因?yàn)閮杉夜局g存在擁有和控制關(guān)系
　　85.下列有關(guān)A公司銷售給B公司的鍋爐價(jià)格的表述中正確的是（    ）。
　　A.A公司銷售給B公司的鍋爐價(jià)格合理，因?yàn)閮杉覍儆诔Ｄ觋P(guān)系戶，可以按內(nèi)部?jī)?yōu)惠價(jià)進(jìn)行交易
　　B.A公司銷售給B公司的鍋爐價(jià)格合理，因?yàn)殡p方是按照自愿原則進(jìn)行的交易
　　C.A公司銷售給B公司的鍋爐價(jià)格不合理，因?yàn)锳公司沒(méi)有按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往
　　來(lái)，向B公司銷售貨物，而是以明顯的低價(jià)將鍋爐銷售給B公司
　　D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，將A公司銷售給B公司的鍋爐價(jià)格由
　　200萬(wàn)元／臺(tái)調(diào)整為400萬(wàn)元／臺(tái)
　　E.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，將A公司銷售給B公司的鍋爐價(jià)格由200萬(wàn)元／臺(tái)調(diào)整為600萬(wàn)元／臺(tái)
　　86.下列有關(guān)A公司為本單位浴池安裝鍋爐的行為是否納稅的表述中正確的是（    ）。
　　A.屬于A公司內(nèi)部行為，不需納稅
　　B.屬于銷售行為，應(yīng)作銷售收入處理，并計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額
　　C.屬于視同銷售行為，應(yīng)按成本價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)，并按增值稅稅法規(guī)定計(jì)算銷項(xiàng)稅額
　　D.屬于視同銷售行為，應(yīng)在年終所得稅匯算清繳時(shí)，調(diào)整企業(yè)所得稅的計(jì)稅所得額，計(jì)算企業(yè)所得稅
　　87.A公司應(yīng)補(bǔ)交的增值稅額為（    ）。
　　A.1 360 000元          B.680 000元
　　C.1 380 777.78元       D.1 378 888.89