三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分）

　　（一）

　　某日化廠為增值稅一般納稅人，2005年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　?。?）生產(chǎn)成套化妝品禮品盒l(wèi)000套全部售出，不含稅銷售單價(jià)為每套90元，外購(gòu)原材料70 000元，取得增值稅發(fā)票，注明稅款ll 900元；

　?。?）三八婦女節(jié)發(fā)給本廠職工一批化妝品，該企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品價(jià)格，該批化妝品成本為l0 000元，成本利潤(rùn)率為l0％；

　　（3）將自產(chǎn)的化妝品，向某美容院長(zhǎng)期投資，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本60000元，成本利潤(rùn)率10％，本企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格；

　　（4）本月進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格l4 000元，關(guān)稅稅率為50％。消費(fèi)稅稅率為30％。

　　根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

　　81．該企業(yè)自產(chǎn)自用和投資用的產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)為（?。?/P>

　　A．16 153.85元
　　B．18 000元
　　C．21 000元
　　D．33 000元

　　82．該企業(yè)進(jìn)口產(chǎn)品應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅為（?。?。

　　A．6300元
　　B．8750元
　　C．11 000元
　　D．14 100元

　　83．該企業(yè)銷售產(chǎn)品應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（?。?。

　　A．30 400元
　　B．39 270元
　　C．74 000元
　　D．116 300元

　　（二）

　　某保險(xiǎn)公司2005年10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　?。?）取得保費(fèi)收入50萬(wàn)元；

　?。?）取得初保業(yè)務(wù)收入l0萬(wàn)元，付給分保人的保費(fèi)金額為8萬(wàn)元；

　　（3）變賣房產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入l00萬(wàn)元；

　?。?）出租房產(chǎn)取得租金收入9萬(wàn)元。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

　?。ń鹑诒ｋU(xiǎn)稅目營(yíng)業(yè)稅稅率為5％）

　　84．該保險(xiǎn)公司10月份的營(yíng)業(yè)額為（?。?。

　　A．152萬(wàn)元
　　B．161萬(wàn)元
　　C．167萬(wàn)元
　　D．169萬(wàn)元

　　85．該保險(xiǎn)公司10月份應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為（?。?/P>

　　A．4．1萬(wàn)元
　　B．7．87萬(wàn)元
　　C．8．05萬(wàn)元
　　D．8．45萬(wàn)元

　　（三）

　　某內(nèi)資企業(yè)（經(jīng)營(yíng)家用電器）2005年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

　　（1）利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元；

　　（2）銷售收入為2000萬(wàn)元；

　?。?）管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，廣告費(fèi)30萬(wàn)元；

　　（4）企業(yè)年度工資支出80萬(wàn)元，并計(jì)提職工福利經(jīng)費(fèi)ll．2萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)1．6萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)1．2萬(wàn)元。已知該企業(yè)職工人數(shù)為100人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月800元；

　?。?）營(yíng)業(yè)外支出中列支捐贈(zèng)支出l0萬(wàn)元，該捐贈(zèng)通過(guò)希望工程捐贈(zèng)給貧困山區(qū)。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　86．該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（?。?。

　　A．6萬(wàn)元
　　B．9萬(wàn)元
　　C．10萬(wàn)元
　　D．20萬(wàn)元

　　87．該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前列支的廣告費(fèi)為（?。?。

　　A．4萬(wàn)元
　　B．16萬(wàn)元
　　C．20萬(wàn)元
　　D．30萬(wàn)元

　　88．下列表述中正確的有（?。?。

　　A．允許稅前列支的工資金額為80萬(wàn)元
　　B．允許稅前列支的工資金額為96萬(wàn)元
　　C．允許稅前列支的職工福利經(jīng)費(fèi)為11.2萬(wàn)元
　　D．允許稅前列支的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為1.92萬(wàn)元

　　89．該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前列支的捐贈(zèng)支出為（?。?/P>

　　A．0
　　B．6萬(wàn)元
　　C．6.3萬(wàn)元
　　D．7.05萬(wàn)元

　　90．該企業(yè)2005年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（?。?。

　　A.66萬(wàn)元
　　B．69.3萬(wàn)元
　　C．75.2235萬(wàn)元
　　D．77.55萬(wàn)元

　　（四）

　　某機(jī)械廠生產(chǎn)某種型號(hào)零件需經(jīng)三道工序制成，在產(chǎn)品成本的計(jì)算采用“約當(dāng)產(chǎn)量法”。某月份投產(chǎn)500件（原材料在生產(chǎn)開始時(shí)一次性投入），完工產(chǎn)品400件，企業(yè)月末賬面在產(chǎn)品成本為1000元，其他有關(guān)財(cái)務(wù)資料見表1和表2.（計(jì)算按每步驟保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）

　　表1

在產(chǎn)品盤存表

　　表2

　　　　　　　　　　生產(chǎn)費(fèi)用資料表　　　　　　　　　　　　單位：元

　　根據(jù)上述資料，回答以下問(wèn)題：

　　91.工序的完工率為（　）。

　　A.10%
　　B．20%
　　C．40%
　　D．100%

　　92.第三工序的約當(dāng)產(chǎn)量為（?。?。

　　A.56件
　　B．63件
　　C．65件
　　D．70件

　　93.月末在產(chǎn)品應(yīng)分配原材料費(fèi)用（?。?。

　　A.100 000元
　　B．111 201.63元
　　C．163 636.5元
　　D．500 000元

　　94.月末在產(chǎn)品應(yīng)分配工資費(fèi)用（?。?/P>

　　A.3000元
　　B．7042.49元
　　C．10 363.5元
　　D．35 000元

　　95．假定本月完工產(chǎn)品已全部售出，則下列表述中正確的為（?。?/P>

　　A．企業(yè)多計(jì)了完工產(chǎn)品成本，會(huì)減少本期利潤(rùn)
　　B．企業(yè)多計(jì)了在產(chǎn)品成本，會(huì)減少本期利潤(rùn)
　　C．企業(yè)少計(jì)了完工產(chǎn)品成本，會(huì)減少本期利潤(rùn)
　　D．企業(yè)少計(jì)了在產(chǎn)品成本，會(huì)減少本期利潤(rùn)

　　（五）

　　某私營(yíng)企業(yè)2003年3月15日領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（該企業(yè)注冊(cè)資金500萬(wàn)元），之后設(shè)置了賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2005年12月份，業(yè)主感到自身賬簿核算很不規(guī)范，容易被查出問(wèn)題，便將開業(yè)以來(lái)的賬簿及發(fā)票進(jìn)行了銷毀，后被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，受到嚴(yán)厲的處罰。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　96．該私營(yíng)企業(yè)設(shè)置賬簿的法定時(shí)間應(yīng)該是（　）。

　　A．2003年3月25日
　　B．2003年3月30日以前
　　C．2003年4月15日以前
　　D．2003年6月15日以前

　　97．該私營(yíng)企業(yè)應(yīng)該設(shè)置的賬簿包括（　）。

　　A．總賬
　　B．明細(xì)賬
　　C．進(jìn)銷貨登記簿
　　D．收支憑證粘貼簿

　　98．根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，納稅人賬簿的保存期，除另有規(guī)定者外，至少要保存（　）。

　　A．3年
　　B．5年
　　C．10年
　　D．l5年

　　99．該私營(yíng)企業(yè)銷毀賬簿時(shí)，必須做的工作有（?。?/P>

　　A．選擇可靠的廢舊收購(gòu)部門
　　B．編造賬簿銷毀清冊(cè)
　　C．獲批準(zhǔn)后將賬簿拆散后銷售給廢舊收購(gòu)站
　　D．報(bào)請(qǐng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

　　100．對(duì)賬簿不健全和無(wú)完整考核依據(jù)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常采用的稅款征收方式包括（?。?。

　　A．定期定額
　　B．查定征收
　　C．查賬征收
　　D．自核自繳