（三）
甲企業(yè)系金屬鋁開(kāi)采企業(yè)，2010年度共計(jì)擁有土地65000平方米，其中子弟學(xué)校占地3000平方米、幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。甲企業(yè)2010年度實(shí)現(xiàn)鋁銷(xiāo)售100萬(wàn)噸。2010年甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬(wàn)元；2010年1月1日起甲企業(yè)將原值200萬(wàn)元、占地面積400平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給本市乙企業(yè)（乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，乙企業(yè)2010年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元）存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬(wàn)元。2010年8月10日甲企業(yè)對(duì)委托施工單位建設(shè)的加工車(chē)間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬(wàn)元。
假如甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，資源稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)為每噸2元，房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例20%。當(dāng)?shù)匾?guī)定：企業(yè)舉辦的托兒所、學(xué)校免征土地使用稅。
91．關(guān)于甲、乙企業(yè)納稅的說(shuō)法，正確的有（ ）。
A．甲企業(yè)內(nèi)部綠化占地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅
B．甲企業(yè)幼兒園占地面積不計(jì)入房產(chǎn)稅征稅范圍
C．乙企業(yè)2010年應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅30萬(wàn)元
D．乙企業(yè)簽署租賃合同應(yīng)繳印花稅
92．甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）萬(wàn)元。
A．23.52 
B．24.32
C．25.52 
D．26
93．甲企業(yè)出租倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（ ）萬(wàn)元。
A．1.08 
B．1.68
C．2 
D．2.16
94．甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（ ）萬(wàn)元。
A．36.48 
B．37.44
C．40.24 
D．42.36
95．甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納資源稅為（ ）萬(wàn)元。
A．0 
B．140
C．180 
D．200
（四）
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元，成本為每件200元；購(gòu)進(jìn)原材料均能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)銷(xiāo)貨物適用增值稅稅率均為17%（城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮）。2011年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)2010年度的納稅情況進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：
（1）銷(xiāo)售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為：
借：銀行存款 12700
　　貸：資本公積 11700
　　　　其他業(yè)務(wù)收入 1000
（2）銷(xiāo)售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為：
借：銀行存款 2340
　　貸：其他應(yīng)付款 2340
（3）職工福利部門(mén)領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為：
借：應(yīng)付職工薪酬 1000
　　貸：庫(kù)存商品 1000
（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元（該項(xiàng)工程至2011年8月尚未完工），賬務(wù)處理為：
借：在建工程 10 000
　　貸：原材料 10 000
96．甲企業(yè)銷(xiāo)售給A企業(yè)產(chǎn)品，正確的涉稅處理為（ ）。
A．按對(duì)外售價(jià)計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
B．計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額
C．其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣 
D．其進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理
97．甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金應(yīng)調(diào)增增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（ ）元。
A．0 
B．50
C．145.3 
D．170
98．甲企業(yè)銷(xiāo)售給B企業(yè)產(chǎn)品應(yīng)調(diào)增增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（ ）元。
A．0 
B．70.2
C．340 
D．397.8
99．甲企業(yè)職工福利部門(mén)領(lǐng)用產(chǎn)品應(yīng)作的正確賬務(wù)調(diào)整為（ ）。
A．借：應(yīng)付職工薪酬 5000
　　貸：以前年度損益調(diào)整 5000
B．借：應(yīng)付職工薪酬 850
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）850
C．借：應(yīng)付職工薪酬 5850
　　貸：以前年度損益調(diào)整 5850
D．借：應(yīng)付職工薪酬 170
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）170
100．甲企業(yè)在建工程領(lǐng)用原材料應(yīng)作的正確賬務(wù)調(diào)整為（ ）。
A．借：在建工程 1700
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 1700
B．借：在建工程 1452.99
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 1452.99
C．借：在建工程 1700
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 1700
D．借：在建工程 1452.99
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1452.99

財(cái)政稅收專(zhuān)業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)（中級(jí)）標(biāo)準(zhǔn)答案
（滿(mǎn)分140）
說(shuō)明：第1～60題為單項(xiàng)選擇題，共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意；第61～80題為多項(xiàng)選擇題，共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分；第81～100題為案例分析題，共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。
01 C(1) 02 B(1) 03 B(1) 04 D(1) 05 D(1)
06 A(1) 07 D(1) 08 A(1) 09 C(1) 10 D(1)
11 D(1) 12 B(1) 13 B(1) 14 C(1) 15 C(1)
16 D(1) 17 C(1) 18 C(1) 19 B(1) 20 D(1)
21 C(1) 22 B(1) 23 D(1) 24 B(1) 25 B(1)
26 C(1) 27 C(1) 28 C(1) 29 B(1) 30 B(1)
31 D(1) 32 D(1) 33 A(1) 34 A(1) 35 A(1)
36 B(1) 37 C(1) 38 C(1) 39 B(1) 40 A(1)
41 C(1) 42 A(1) 43 B(1) 44 C(1) 45 B(1)
46 A(1) 47 D(1) 48 B(1) 49 C(1) 50 B(1)
51 D(1) 52 B(1) 53 C(1) 54 A(1) 55 D(1)
56 D(1) 57 A(1) 58 B(1) 59 B(1) 60 C(1)
61 CDE(2) 62 ABDE(2) 63 ABDE(2) 64 AD(2) 65 ABCE(2)
66 AC(2) 67 CDE(2) 68 BCE(2) 69 BE(2) 70 ABE(2)
71 ABC(2) 72 ABDE(2) 73 CE(2) 74 ABE(2) 75 AB(2)
76 CDE(2) 77 ABCE(2) 78 ACD(2) 79 BCE(2) 80 ACD(2)
81 C(2) 82 A(2) 83 A(2) 84 C(2) 85 A(2)
86 C(2) 87 A(2) 88 D(2) 89 D(2) 90 AC(2)
91 B(2) 92 B(2) 93 D(2) 94 C(2) 95 B(2)
96 AB(2) 97 C(2) 98 C(2) 99 B(2) 100 A(2)

編輯推薦：2003年-2010年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師歷年真題匯總