31、工商營業(yè)執(zhí)照應(yīng)按( )貼花繳納印花稅。
A．注冊資金的2％
B．全部資本的1％。
C．每件5元
D．股權(quán)資本的0.5‰
答案：c
解析：見教材153頁，權(quán)利許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、土地使用證等都是定額繳納印花稅，每件5元

32、下列各項(xiàng)中可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是( )。
A．外商投資企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅
B．內(nèi)資企業(yè)違反增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅有關(guān)稅法而加收的滯納金
C．內(nèi)資企業(yè)違反增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅有關(guān)稅法而加收的罰款
D．內(nèi)資企業(yè)補(bǔ)繳上年未繳增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅款
答案：d
解析：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不繳納城建稅。
城建稅以納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額為計稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款

33、納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理( )。
A．設(shè)立稅務(wù)登記
B．變更稅務(wù)登記
C．注銷稅務(wù)登記
D．注冊稅務(wù)登記
答案：b
解析：變更稅務(wù)登記是納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生重要變化向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理的稅務(wù)登記手續(xù)。

34、下列關(guān)于賬簿、會計憑證和報表的表述中，正確的是( )。
A．扣繳義務(wù)人按照被代扣、代收稅款的單位和個人，設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款明細(xì)賬
B．賬簿、會計憑證和報表，應(yīng)當(dāng)使用中文，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以只使用外國文字記賬
C．賬簿、會計憑證、報表及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)該保存10年，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外
D．賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料，企業(yè)可根據(jù)需要自行銷毀
答案：a
解析：賬簿、會計憑證和報表，應(yīng)當(dāng)使用中文，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用外國文字記賬。賬簿應(yīng)該保存10年，而會計憑證等其他資料不一定是10年，如發(fā)票存根聯(lián)保存5年。賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料，企業(yè)要根據(jù)法定程序銷毀。

35、發(fā)票的真?zhèn)舞b定由( )負(fù)責(zé)。
A．財政機(jī)關(guān)
B．工商部門
C．稅務(wù)機(jī)關(guān)
D．技術(shù)監(jiān)督局
答案：c
解析：發(fā)票的設(shè)計、防偽管理、真?zhèn)舞b定由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，發(fā)票禁止在境外印制。

36、某公司拖欠2006年度營業(yè)稅42萬元，催繳無效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，2007年3月稅務(wù)機(jī)關(guān)書面函告通知其所在開戶銀行暫停支付存款50萬元，這一行政行為屬于（?。?。
A．提供納稅擔(dān)保
B．稅收保全措施
C．強(qiáng)制征收措施
D．稅務(wù)行政協(xié)助
答案：b
解析：經(jīng)縣級以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施包括：
①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；
②扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

37、下列關(guān)于納稅人未繳少繳稅款的表述中，正確的是( )。
A．因納稅人計算錯誤等失誤造成的，可以不加收滯納金
B．對納稅人未繳少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追征時，不一定加收滯納金
C．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在三年內(nèi)追征稅款、滯納金
D．對納稅人未繳少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在三年內(nèi)追征稅款，特殊情況可以延長到五年
答案：b
解析：對納稅人未繳少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追征時，不一定加收滯納金，主要是要看是誰造成的納稅人未繳少繳稅款。
①因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。
②因納稅人、扣繳義務(wù)人失誤，導(dǎo)致少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可追征稅款、滯納金，特殊情況可延長追征期至5年；
③偷稅、抗稅、騙稅的，可以無限期追征。

38、某日化廠(系增值稅一般納稅人)采取直接收款方式銷售化妝品，本月銷售給一個體戶化妝品 10箱，收取現(xiàn)金23400元，貨物未發(fā)出，但提貨單已交給個體產(chǎn)，則日化廠正確的會計處理是( )。
A．借：現(xiàn)金23400
　　　 貸：庫存商品23400
B．借：現(xiàn)金23400
　　　 貸：主營業(yè)務(wù)收入23400
C．借：現(xiàn)金23400
　　　 貸：主營業(yè)務(wù)收入23400
借：營業(yè)稅金及附加3400
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3400
D．借：現(xiàn)金23400
　　　 貸 ：主營業(yè)務(wù)收入20000
　　　 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3400
借：營業(yè)稅金及附加6000
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6000
答案：d
解析：本題采用直接收款方式銷售貨物，由于款項(xiàng)已收，而且提貨單也交給了購貨方，所以應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，計算銷項(xiàng)稅和消費(fèi)稅。而AB均沒有稅費(fèi)顯然錯誤；C將增值稅銷項(xiàng)稅計入了“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”也是錯誤的，用排除法可以判斷D正確。

39、稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查某建筑安裝企業(yè)營業(yè)稅納稅情況時，發(fā)現(xiàn)下列行為，其中不屬于分解
工程價款少計營業(yè)額的行為是( )。
A．將工程分包或轉(zhuǎn)包他人的
B．將材料差價直接沖減工程核算成本的
C．將工程耗用材料不記入施工成本，直接沖減庫存材料
D．將向建設(shè)單位收取的全優(yōu)工程獎記入“應(yīng)付福利費(fèi)”，作為職工獎勵基金
答案：a
解析：建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給他人的，以全部價款減去付給分保人的價款后的余額為營業(yè)額。所以A不屬于分解工程價款少計營業(yè)額的行為。
建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的臨時設(shè)施費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)和施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)，施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價款、搶工費(fèi)、全優(yōu)工程獎和提前竣工獎，均應(yīng)并入計稅營業(yè)額中征收營業(yè)稅。

40、稅務(wù)機(jī)關(guān)在年終結(jié)賬前，檢查某飯店?duì)I業(yè)稅的繳納情況，發(fā)現(xiàn)“其他應(yīng)付款”賬戶貸方記錄的一筆往來款項(xiàng)金額為10000元，系該飯店的關(guān)系戶就餐款，未計收入，因而未繳營業(yè)稅。經(jīng)計算應(yīng)補(bǔ)營業(yè)稅=10000× 5％=500，暫不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，則下列賬務(wù)調(diào)整中錯誤的會計分錄是( )。
A．借：其他應(yīng)付款10000
　　　  貸：營業(yè)外收入10000
B．借：其他應(yīng)付款10000
　　　  貸：主營業(yè)務(wù)收入10000
C．借：營業(yè)稅金及附加500
　　　  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅500
D．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅500
　　　  貸：銀行存款 500
答案：a
解析：飯店就餐費(fèi)應(yīng)記入“主營業(yè)務(wù)收入”，A錯誤
B屬于確認(rèn)“主營業(yè)務(wù)收入”的分錄；C是計算營業(yè)稅的分錄；D屬于上交營業(yè)稅的分錄。